Заработная плата: последние изменения, особенности расчета, налоги и взносы в 2025 году

День 1.

Механизм правового регулирования отношений по оплате труда.

• Изменения ТК РФ в 2024-2025 гг. по вопросам оплаты труда.
• Изменение Трудового Кодекса по вопросам компенсации за работу в выходные и праздничные дни. «Сгорающие отгулы».
• Изменения Трудового Кодекса по вопросам оплаты сверхурочных работ.
• Новые правила выплаты процентов за задержку выплаты заработной платы-изменения Трудового Кодекса.
• Содержание и структура системы нормативных правовых актов, регулирующих отношения по оплате труда.
• Локальные нормативные акты по оплате труда. Правила оформления документов по оплате труда с учетом последних изменений в законодательстве.
• Положение об оплате труда и премировании работников-требования к содержанию.
• Положение о нормировании труда в организации, его структура и содержание.
• Соотношение норм труда и заработной платы.
• Нормы труда как обязательное условие трудового договора.
• Правила расчета норм труда.
• Порядок пересмотра норм труда.
• Правила внесения изменений в трудовой договор при изменении норм труда.
• Какие условия и формулировки об оплате труда необходимо включать в коллективный и трудовой договор.
• Понятие и виды систем и форм оплаты труда.
• Премиальная система и грейдирование-основные ошибки работодателя.
• Понятие заработной платы, как правовой и экономической категории.
• Премии, предусмотренные системой оплаты труда, и премии, как поощрения-в чем отличия. Решения Конституционного Суда о видах премий.
• Может ли работодатель в одностороннем порядке изменить условия трудового договора об оплате труда.
• Правила оформления дополнительных соглашений об изменении условий оплаты труда.
• Как правильно оформить организационные и технологические изменения условий труда, при которых работодатель имеет право уменьшить размер зарплаты, снизить или отменить премии и надбавки без согласия работника.
• Когда выплачивать заработную плату, компенсации, премии и надбавки, чтобы не получить штрафов от ГИТ - изменения Трудового Кодекса, анализ судебной практики.
• В каких локальных нормативных актах необходимо прописать сроки выплаты заработной платы.
• Какие выплаты должна включать в себя заработная плата за первую половину месяца - последние разъяснения Минтруда.
• Как начислять зарплату вновь принятым работникам; работникам, приступившим к работе после окончания отпуска.
• Является ли нарушением выплата зарплаты ранее установленного срока.
• Решение Президиума Верховного Суда РФ о требованиях к порядку индексации заработной платы.
• Может ли у работников, работающих на одинаковых должностях, в различных регионах в одной организации быть разный оклад. Можно ли устанавливать разный оклад работникам, выполняющим одинаковые обязанности.
• Особенности оплаты труда в командировках-Последние Разъяснения Роструда.
• Правила использования электронных расчетных листов. Надо ли вручать расчетный лист работнику под роспись два раза в месяц. Вправе ли ФСС требовать расчетные листы при проверках.
• Правила оформления расчетных листов при электронном документообороте.
• Все компенсационные выплаты должны начисляться сверх заработной платы, установленной не ниже МРОТ или региональной МЗП - Постановление Конституционного Суда РФ.
• Анализ последних решений Конституционного Суда РФ по вопросам оплаты труда:
  • правила депремирования, установленные Конституционным Судом РФ;
  • требования к выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон;
  • начисление процентов на присужденные судом выплаты;
  • при восстановлении на работе факт трудоустройства к другому работодателю не является основанием для уменьшения размера оплаты времени вынужденного прогула.
• ГИТ проверяет соблюдение законодательства по оплате труда по новым правилам.
• Новые профилактические визиты. Отмена моратория на внеплановые проверки.
• Виды и размер ответственности за зарплатные нарушения.

День 2.

Отпускные: особенности расчета и выплаты.

• Ежегодный оплачиваемый и дополнительный отпуск: порядок предоставления и особенности оплаты и компенсаций за неиспользованный отпуск.
• Продолжительность отпуска: отраслевые и производственные аспекты.
• Определение отпускного стажа. Формирование графика отпусков. Разделение ежегодного отпуска на части.
• Отзыв из отпуска: что такое производственная необходимость.
• Учебный отпуск: порядок предоставления и оплаты.
• Отпуск за свой счет: порядок предоставления.
• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Расчеты по заработной плате.

• Оплата труда (формы и системы, трудности и особенности использования). Оплата труда различных категорий работников: выбор форм оплаты, особенности начисления и учета.
• МРОТ в 2025 году: размер, состав.
• Доплаты и надбавки. Порядок применения и начисления. Начисление заработной платы за отработанное время. Начисление заработной платы при работе в условиях, отклоняющихся от нормальных. Порядок применения компенсационных выплат.
• Стимулирующие выплаты. Порядок выплаты премии при увольнении.
• Порядок расчета выплат за нерабочие, праздничные и выходные дни.
• Индексация заработной платы.
• Расчёт среднего заработка: особенности учета премий и индексаций. Начисление отпускных (ежегодные, дополнительные, учебные).
• Удержания из заработной платы: виды, порядок исчисления.
• Расчеты с работником при увольнении.
• Ответственность за задержку выплат персоналу.

Пособия: важные изменения.

• Новый порядок назначения и выплаты пособий.
• Сокращение обязанностей страхователей в связи с введением прямых выплат.
• Новые правила расчета страхового стажа для выплаты пособий.
• Отпуск по уходу за ребенком.

День 3.

Налог на доходы физических лиц в 2025 году.

• Новое в законодательстве (федеральные законы №№ 416-ФЗ, 362-ФЗ, 259-ФЗ, 176-ФЗ и др.): повышение необлагаемого лимита суточных; новый порядок обложения материальной выгоды; установление прогрессивной шкалы НДФЛ со ставками от 13% до 22%; новый социальный вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО; изменение размера стандартного налогового вычета по НДФЛ на второго и последующих детей.
• Определение облагаемых и необлагаемых доходов физ. лица. Дата признания доходов. Порядок расчета налоговой базы.
• Особенности обложения налогом доходов от уступки права требования; применение повышенной ставки налога. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. О налогообложении выплат физлицу в натуральной форме.
• Упрощенный порядок получения социальных, инвестиционных и имущественных вычетов; предоставление стандартного налогового вычета.
• Новое в исчислении обязательных социальных страховых взносов и представлении отчетности.
• Новое в законодательстве (федеральные законы №№ 416-ФЗ, 363-ФЗ, 362-ФЗ, 259-ФЗ, 176-ФЗ и др.). Новый пониженный тариф страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП. Изменения в порядке применения пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП. Продление до 2026 года применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных страхователей.
• О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 г. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами. Минфин и ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников, о страховых взносах с выплат социального характера, подарков и единовременной материальной помощи работникам, а также выходных пособий при увольнении в связи с выходом на пенсию, при выплате компенсации дистанционным работникам.
• О применении пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаниями.
• Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
• Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 году. Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.
• Особенности представления отчета, объединяющего сведения о страховом стаже, сведения о трудовой деятельности, сведения о заключенных договорах гражданско-правового характера, сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1).