С начала 2024 года вступит в силу ряд правовых новинок в НК РФ, предусмотренных Федеральным законом от 31 июля 2023 № 389-ФЗ.
С начала 2024 года вступит в силу ряд правовых новинок в НК РФ, предусмотренных Федеральным законом от 31 июля 2023 № 389-ФЗ.
С начала 2024 года вступит в силу ряд правовых новинок в НК РФ, предусмотренных Федеральным законом от 31 июля 2023 № 389-ФЗ.
Есть и ряд других немаловажных законодательных актов, на которые бухгалтерам полезно обратить внимание.
О 12 наиболее важных новшествах 2024 года рассказываем в таблице 1.
Таблица 1. Законодательные новшества для бухгалтера 2024
Изменение |
Суть изменения |
Нормативный документ |
1. Закрепили размеры компенсаций дистанционным и разъездным работникам. |
В Налоговом кодексе закрепили размер компенсации удалённым сотрудникам за использование в работе личного оборудования и ПО. Компенсация выплачивается в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы, либо в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов дистанционного работника. В установленном размере компенсация не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Сверхлимитные выплаты облагаются взносами и НДФЛ. Установили необлагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных. Лимиты составили 700 рублей при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 рублей за границей. |
Федеральный закон от 31 июля 2023 № 389-ФЗ |
2. Уточнили налоговые ставки по НДФЛ для удалённых сотрудников, работающих за границей. |
Доходы сотрудников, работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в РФ. Ставка к таким доходам установлена в размере 13% (15% - с доходов свыше 5 миллионов рублей) вне зависимости от статуса налогового резидентства. |
|
3. Скорректировали правила начисления транспортного налога для различных случаев обращения с таким объектом налогообложения. |
Уточнили перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения. Это, в частности, самоходные, специальные и специализированные средства, которые:
Установили порядок исчисления налога при переезде в другие регионы. Так, при изменении в течение налогового (отчётного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (авансового платежа) исчисляется по новому месту положения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошли такие изменения, налог уплачивается по старому месту нахождения транспортного средства. Установили порядок исчисления налога при изменении характеристик транспортного средства. При изменении в течение налогового (отчётного) периода сумма налогового платежа (аванса) исчисляется с учётом спец коэффициента (определяется в порядке, установленном п.3 ст.362 НК РФ). Уточнили порядок уплаты налога по транспортным средствам, которые находятся в розыске (угоне). В любую инспекцию можно подать заявление в утверждённой форме о прекращении исчисления транспортного налога в (по почте, через МФЦ, личный кабинет налогоплательщика). На его основании, похищенное транспортное средство освободят от налога с первого числа месяца начала его розыска до месяца возврата владельцу, на которого ТС зарегистрировано. |
|
4. При гибели объекта налог на имущество престанут начислять без заявления. |
Если налогоплательщик не представит в ИФНС заявление о гибели или уничтожении объекта, налог перестанут исчислять с 1 числа месяца его гибели (уничтожения) — по сведениям из других органов. |
|
5. Закрепили порядок уплаты УСН при переезде в другой регион. |
Компании, применяющие УСН, при смене регистрации должны применять савки региона по новому месту регистрации. |
|
6. Повышается размер социальных вычетов и упрощается порядок их получения. |
С 1 января 2024 года повышают размер социальных вычетов:
Новые вычеты будут применять при получении:
Упрощается порядок предоставления социальных вычетов. Подтверждать расходы на обучение и медуслуги налогоплательщикам самостоятельно не придётся, если необходимые документы подаст организация, оказавшая такие услуги, а инспекция разместит сведения в личном кабинете. Декларацию 3-НДФЛ сдавать также не обязательно — вся необходимая информация уже есть в налоговой инспекции. Воспользоваться упрощённым порядком можно будет только в 2025 году — при получении в налоговой вычетов по доходам и расходам 2024 года. Декларации за 2023 год нужно сдавать по прежним правилам. |
Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.04.2023 № 159-ФЗ |
7. Упростили порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. |
Вместо контракта и таможенной декларации, в налоговую подают реестр документов в электронной форме, который содержит сведения из декларации и экспортного контракта. В бумажном виде представлять контракт не требуется. При неподтвержденном экспорте налоговая база определяется на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней. |
Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ |
8. Вступят в силу условия освобождение от НДС для услуг общепита. |
Освобождение от НДС будет зависеть от среднемесячных выплат физлицам. |
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ |
9. Расширили перечень детских товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. |
Пониженную ставку начнут применять для более широкого перечня детских товаров. В список добавили:
|
Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ |
10. Приняли новую форму налогового расчёта доходов иностранных организаций. |
С 2024 года действует новая форма расчёта для налоговых агентов, его надо сдать не позднее 25 марта 2024 года. Из раздела 1 расчёта убрали строку со сроком уплаты. Вместо единой строки 040 для налога к уплате ввели три строки, отражающие суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты. |
Приказ ФНС РФ от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ |
11. Утвердили форму уведомления для расчёта земельного налога по некоторым видам участков. |
Новое уведомление для расчёта земельного налога по некоторым видам участков применяется с 1 января 2024 года. В этой форме отражают сведения о кадастровом, инвентарном или другом номере находящегося на участке объекта:
|
Приказ ФНС РФ от 16.08.2023 № ЕД-7-21/546@ |
12. Обновили форму расчёта по страховым взносам. |
Новая форма РСВ действует с 1 января 2024 года. Сводный раздел 1 скорректировали и дополнили подразделами 4 и 5 для расчёта страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленных в пользу физлиц из п. 6.2 ст. 431 НК РФ и для отражения сведений о таких физлицах. |
Приказ ФНС РФ от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ |
Также не забудьте о новых сроках подачи декларации по налогу на имущество. С 2024 года – это 25 февраля. Однако, поскольку в следующем году эта дата выпадает на воскресенье – выходной день, отчитаться необходимо до 26 февраля 2024 года. О других важных изменениях в налоге на имущество рассказываем здесь.
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.