Чем «упрощёнка-лайт» отличается от привычной УСН и как перейти на новый спецрежим

Ограничения

Доход

До 2019,2 миллиона рублей (в 2022 году)

60 миллионов рублей в год максимум

Штат

Средняя численность работников — до 130 человек

до 5 человек

Налоговая ставка

Доходы

• Базовая: 6% или льготная ставка региона.
• Дополнительная: 8% при превышении лимита по численности персонала или доходам.

8%

Доходы минус расходы

• Базовая: 15% или льготная ставка региона.
• Дополнительная: 20 % при превышении лимита по численности персонала или доходам.

20%

Минимальный налог

Доходы

Отсутствует

Отсутствует

Доходы минус расходы

1%

3%

Кто считает налог

Налогоплательщик самостоятельно

ИФНС

На что можно уменьшить налог

Доходы

На торговый сбор и страховые взносы

На торговый сбор

Учитываемые доходы

От реализации и внереализационные

Неучитываемые доходы

Доходы

• Указанные в ст. 251 НК РФ.
• Доходы КИК.
• Дивиденды и доходы по ценным бумагам.

• Указанные в ст. 251 НК РФ.
• Доход ИП, облагаемый НДФЛ.
• Доход ООО, облагаемый налогом на прибыль.

Учитываемые расходы

Доходы минус расходы

Перечень допустимых затрат приведён в ст. 346.16 НК РФ. Остальные расходы не учитываются.

Перечня допустимых затрат нет, есть список неучитываемых трат.

Страховые взносы за работников и за ИП

• ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм за работников — по тарифам страхователя.
• Взносы ИП «за себя» — фиксированные и дополнительные при доходе свыше 300 тысяч рублей.

• ОПС, ОМС и ВНиМ — отсутствуют.
• Травматизм — фиксированная сумма 2 040 рублей.
• Взносы ИП «за себя» отсутствуют.

Отчётность

Декларация по УСН, отчётность по НДФЛ и взносам.

Отчётности по АУСН и страховым взносам нет, 6-НДФЛ сдаёт банк.

Налоговые проверки

Выездной, камеральный контроль и проверки ККТ.

Камеральные и контроль ККТ.

Наличие банковских счетов

Любое количество счетов в любых банках.

Счёт открывается в банке, одобренном ФНС.

Обязанности налогового агента по НДФЛ

+

+

Ведение книги учёта доходов и расходов

+

-

Возможность совмещения с ПСН для ИП

+

-

Возможность найма иностранных сотрудников

+

-

Возможность платить зарплату наличными

+

-