Сразу к 24 изменениям налогового законодательства 2021 года следует готовиться бухгалтерам. Большинство поправок вступит в силу уже с 1 января. Новшества коснутся практически всех сфер деятельности.
Сразу к 24 изменениям налогового законодательства 2021 года следует готовиться бухгалтерам. Большинство поправок вступит в силу уже с 1 января. Новшества коснутся практически всех сфер деятельности.
Сразу к 24 изменениям налогового законодательства 2021 года следует готовиться бухгалтерам. Большинство поправок вступит в силу уже с 1 января. Новшества коснутся практически всех сфер деятельности:
Об уже принятых и готовящихся изменениях налогового законодательства 2021 года вы можете узнать из таблицы 1. Знакомство с новыми нормами поможет оперативно во всем разобраться и правильно применить новые нормы в работе.
Таблица 1. Основные изменения налогового законодательства в 2021 году.
№ |
Изменение |
Дата |
Законодательство |
1 |
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменят. |
01.01.2021
|
Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ |
2 |
Бухгалтеры больше не будут считать и платить работникам больничные и пособия. Теперь это полностью обязанность ФСС. |
С 01.01.2021 к проекту присоединяются Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Свердловская область, Краснодарский и Пермский край, Челябинская область, Ханты-Мансийский автономный округ. |
Проект Минтруда. Постановления Правительства от 21.04.2011 № 294, от 19.12.2015 № 1389 и проект о внесении изменений в постановление Правительства от 21.04.2011 № 294. |
3 |
Расчёты по страховым взносам (РСВ) нужно проводить по новой форме, начиная с расчётов за 2020 год. Вот её особенности:
|
01.01.2021 |
Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751 |
4 |
Платежи по налогам и взносам нужно проводить по новым реквизитам. В платёжках нужно указывать два счета и новые БИК. |
01.01.2021 (до 1 мая 2021 года действует переходный период) |
Совместная дорожная карта Федерального казначейства и ФНС России |
5 |
Всем работникам, оформленным по трудовому договору, нужно проиндексировать зарплаты в соответствии с уровнем инфляции. |
С 01.02.2021 |
Письмо Минтруда № 14-1/ООГ-10305 |
6 |
Взносы для ИП не повысят. На 2021 год продлён мораторий Сумма взносов в ПФР составит 32 448 рублей, в ФОМС — 8 426 рублей. |
01.02.2021 |
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ |
7 |
Введён прогрессивный налог. Для лиц, зарабатывающих суммарно свыше 5 млн рублей в год, ставка НДФЛ составит 15% от всей суммы дохода, а не только для той части, которая превышает указанную сумму. |
01.02.2021 |
Проект, предложенный президентом РФ. |
8 |
За первый квартал 2021 года работодателям нужно сдавать новую форму 6-НДФЛ. Она отличается от той формы, что действует сейчас.
|
01.02.2021 |
Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. |
9 |
Многие компании IT-сферы освободят от уплаты НДС. Льготные условия доступны для разработчиков ПО и баз данных, включенных в реестр РФ (за исключением программных продуктов, предназначенных продвижения продуктов и расширения клиентской базы). В случае, если компания входит в льготную категорию, размер налога составит 3% для отчислений в федеральный бюджет, 0% — для отчислений в региональный бюджет. |
01.01.2021
|
Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ |
10 |
Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) смогут законно превышать лимиты. Право на спецрежим сохранится при вилке доходов 150–200 миллионов рублей и средней численность работников — 100–130 человек (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК). Налог придется заплатить по повышенным ставкам:
Воспользоваться переходным налоговым режимом по УСН можно с квартала, когда были превышены установленные лимиты по объему доходов и количеству сотрудников. А также в следующих налоговых (отчетных) периодах. |
01.01.2021 |
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ |
11 |
Через портал Госуслуги до конца 2022 года можно платить госпошлину со скидкой в 30%. |
Продление с 01.01.2021 по 01.01.2023 |
Федеральный закон от 22.12.2020 № 457-ФЗ |
12 |
Работодатели смогут переводить сотрудников на временную, постоянную или комбинированную удалённую работу. Её режим необходимо прописать в трудовом договоре или дополнительном соглашении. При этом, дистанционная работа не может служить основанием для снижения заработной платы. |
01.01.2021 |
Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ |
13 |
Меняются правила заполнения путевых листов. В документе нужно указывать новые данные:
Также в новых правилах уточнили порядок постановки отметок о медосмотре и техническом состоянии. |
01.01.2021 |
Приказ Минтранса от 11.09.2020 № 368 |
14 |
Налоговые декларации с арифметическими ошибками больше не примут. Они будут считаться недействительными. На исправление ошибок отведён пятидневный срок. |
Ориентировочно 01.01.2021 |
Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации)» |
15 |
Банки будут контролировать операции с крупными денежными суммами:
Контролю подлежит и эквивалент данных сумм в валюте. |
10.01.2021 |
Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ |
16 |
Вводится НДФЛ на вклады. 13% будут платить физлица и ИП, если проценты превысят сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на начало года. |
01.01.2021 Впервые уплатить налог за 2021 год вкладчикам нужно до 1 декабря 2022 года. |
Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ |
17 |
За просрочку и ошибки в СЗВ-ТД начнут штрафовать. За опоздание, неполные, неточные или недостоверные сведения в отчете должностным лицам придётся заплатить от 300 до 500 руб. |
01.01.2021 |
Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ |
18 |
Организациям больше не нужно сдавать декларацию по земельному и транспортному налогам. Для верификации платежей организациям направят сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах данных налогов. |
1 января 2021 года |
П. 17 и 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ |
19 |
Декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год нужно сдавать на новом бланке. Форма по КНД 1152026. |
С отчета за 2020 год не позднее 30 марта 2021 года |
Приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475 |
20 |
Бумажные трудовые книжки больше не нужно заводить для сотрудников, которые начинают работать впервые. Стаж будет исчисляться по электронной трудовой. ИП нужно предоставлять в ПФР данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД |
01.01.2021 |
П. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ |
21 |
Для ИП налоговые каникулы продлили на 3 года. Воспользоваться нулевой ставкой могут предприниматели на УСН или ПСН при соблюдении ряда условий:
|
С 01.01.2021 по 01.01.2024 |
Ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ |
22 |
Правила применения ККТ перенесут в Налоговый кодекс. Срок давности по нарушениям с ККТ увеличат с одного года до трёх лет с даты нарушения Если покупатели пожалуются, налоговики будут проверять один и тот же период бесконечное количество раз. Проверить могут правильность фиксации выручки и полноту учёта выручки. Также для оперативных проверок налоговики смогут привлекать ФСБ. |
Ориентировочно с 01.01.2021 |
Проект Минфина |
23 |
Увеличат штрафы за нарушения при использовании ККТ, а для привлечения организаций и ИП к ответственности у налоговиков появятся новые основания:
С ИП удержат 50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей, с организации — всю сумму расчёта, не менее 30 000 рублей. |
Ориентировочно с 01.01.2021 |
Проект Минфина |
24 |
Материалы, товары, готовую продукцию нужно учитывать по-новому ФСБУ 5/2019 «Запасы». В запасах следует учитывать незавершенное производство, недвижимость и объекты интеллектуальной собственности для продажи (п. 3 ФСБУ 5/2019). Из состава запасов по новому стандарту исключены любые финансовые активы и чужая собственность (п. 4 ФСБУ 5/2019). |
01.01.2021 |
Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н |
Изменения, которые необходимо учесть при формировании отчетности за 2020 год, требования и рекомендации Министерства финансов и ФНС РФ, обзор главных изменений бухгалтерского и налогового законодательства 2021 года.
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.