Обычно под аудитом понимают финансовую проверку, но в последние годы это понятие расширилось. Теперь в термин входит риск-ориентированная оценка деятельности компании. Она дает возможность независимо взглянуть на состояние дел в бизнесе. Это попытка обезопасить себя от возможных расходов и потерь.
Благодаря подходу можно прикинуть будущие риски организации на рынке. После аудита даются советы в форме документа. Например, что изменить в управлении, чтобы компания достигла своих целей.
В эффективном аудите нуждаются те фирмы, что хотят расти и развиваться. Они понимают, что внедрять в бизнесе. При постановке бизнес-целей они видят возможные препятствия, но не могут трезво их оценить. Для таких случаев и проводится внутренний аудит на предприятии.
Три плюса внутреннего аудита
- Устраняет ошибки в процессах и контроле. Аудит проливает свет на недостатки в механизмах контроля. Учреждения несут риски, присущие развивающимся рынкам, когда растет число филиалов и сотрудников, операции проводятся вручную, а текучка кадров высока. Контроль позволяет преодолеть трудности, поскольку устраняет первопричины, а не последствия.
- Поддерживает текущую деятельность. Новые организации постоянно нуждаются в обновлении процедур, которые быстро устаревают и становятся бесполезными. Внутренний аудит на предприятии вскрывает недостатки в процессах и помогает удалить дублирующиеся правила.
- Строит обратную связь. Зачастую в компаниях не налажена обратная связь между аудиторами и учебными центрами. Это приводит к тому, что проверка находит нарушения, но филиал ничего не меняет. Риск-ориентированный аудит четко указывает, что персонал не следует процедурам из-за логических ошибок в схеме процесса. Аудиторы дают письменно конкретные и четкие замечания. А документ доставляют до учебных подразделений, которые проводят тренинги.
Что входит в проверку рисков
Для успешного роста компании отслеживают и корректирую ряд пунктов, которые влияют на всю стратегию развития фирмы.
- Постановка целей. При определении стратегии и постановке целей общества совет директоров учитывает внешние и внутренние факторы, которые влекут за собой риски.
- Эффективность работы. Выявляется, оценивается и проводится анализ рисков, которые влияют на достижение поставленных целей. Сортируются риски по степени возможного влияния, после чего решается, как поступить в той или иной ситуации.
- Анализ практики. Проводится анализ практики управления рисками, и определяются направления совершенствования внутреннего аудита на предприятии. На основе информации готовится отчет о работе общества. Документ затем рассматривает и утверждает совет директоров. После сведения доносят до заинтересованных сторон, которые строят прогнозы.
Как организовать управление рисками
Организация управления рисками и внутреннего контроля зависит от масштаба, вида и специфики общества, реализуемой модели управления.
Как правило, в организацию оценки управления рисками и внутреннего контроля входит:
- определение роли каждого из органов управления и подразделений;
- понимание работниками обязанностей;
- использование единой терминологии;
- повышение уровня знаний сотрудников;
- создание независимости внутреннего аудита.
Принципы, цели и задачи службы внутреннего контроля определяются в политике компании. Она помогает разработать внутренние документы, определяющие порядок взаимодействия органов управления и работников, организацию внутреннего контроля и формирования отчета.
Какими стандартами можно руководствоваться
Решение о прохождении сертификации принимает высшее руководство. Затем определяется круг лиц, которые внедряют стандарт. Им нужно четко понимать специфику нормативов и разбираться в нюансах, иначе толкового результата не будет.
Документ оформляется в течение 2-5 дней. Например, для получения стандарта 9001-2015:
- заполняют заявление;
- собирают копии учредительных документов;
- обращаются в специальный центр, проводящий сертификацию.
ГОСТ Р ИСО 31000-2019
В стандарте перечислены процессы, принципы и термины, относящиеся к менеджменту риска. Это инструмент анализа возможных внештатных ситуаций.
Внедрение этого стандарта на предприятии не требуется, но дает дополнительную гарантию развития организации. В документе подробно проработаны следующие аспекты:
- вносится порядок в работу;
- подгоняется менеджмент риска под условия функционирования компании;
- учитываются мнения привлеченных сторон, что повышает осведомленность о рисках;
- используются текущие и архивные данные для анализа, а также поведенческие и культурные факторы.
ГОСТ Р ИСО 9001-2015
Стандарт 9001-2015 нужен для выстраивания идеальной системы, позволяющей достичь максимального качества в организации. С помощью него управляющие корректируют работу, вносят изменения структуру предприятия.
Исключаются повторяющиеся процессы, поддерживается качество продукции, снижаются затраты благодаря уменьшению брака, устраняются лишние издержки. Как итог — персонал ответственнее подходит к работе.
Стандарт 9001-2015 доказывает проработанный менеджмент структуры качества, конкурентный потенциал предприятия. Его прохождение добровольно.
ISO 19011-2018
В соответствии с международными правилами ISO 19011-2018 проводится сам аудит. В стандартах изложены принципы проведения внутреннего аудита, а также указания по оценке проверяющих лиц.
Документ постоянно дополняют: уточняют терминологию, делают акцент на процессах, а не объектах, расширяют и исключают приложения, внедряют новые концепции эффективных аудитов.
Перечисленные сертификаты действуют три года, а ежегодно на предприятии проводится плановая проверка специальной инспекцией.