Когда общепит на УСН освобождается от НДС: в Минфине назвали условия
Организации и ИП, работающие на УСН, с 2025 года стали плательщиками НДС. Исключение составляют компании, лимит доходов которых за предшествующий налоговый период не превысил 60 млн рублей. Они автоматически освобождаются от уплаты налога.
Организации общепита получают освобождение от НДС в 2025 году, даже если выручка будет больше лимита в 60 млн рублей. Для этого необходимо соблюсти все условия, которые определены для льготников. О них Минфин России напомнил в письме от 17 декабря 2024 № 03-07-11/127468.
Какие организации общепита и при каких условиях освобождаются от НДС в 2025 году
Налоговым кодексом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС (п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ). В их числе есть услуги общественного питания.
Согласно пп.38 п.3 ст.149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются услуги общественного питания:
- через объекты общепита (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при таких заведениях и иные аналогичные объекты общепита);
- услуги общественного питания вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
Услугами общественного питания в целях пп.38 не признаётся реализация:
- продукции общепита отделами кулинарии организаций и ИП розничной торговли;
- продукции общепита организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и ИП, занимающимся общепитом или розницей.
Организация или ИП должны соблюдать условия, предусмотренные пп.38 п.3 ст.149 НК РФ:
- лимит доходов за прошлый год – 2 млрд рублей;
- доля дохода от услуг общепита – 70% в общем объёме дохода;
- средний размер выплат сотрудникам — не ниже средней зарплаты по отрасли в регионе.
Согласно абзацу восьмому пп.38 п.3 ст.149 НК РФ за календарный год, предшествующий году, в котором организацией применяется освобождение от налогообложения НДС, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ею в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчётов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, в каждом субъекте РФ, в налоговый орган которого представлен расчёт по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте РФ по указанному виду экономической деятельности размещается Росстатом, в единой межведомственной информационно-статистической системе (ЕМИСС).
Сравнивать среднемесячный размер выплат и вознаграждений с отраслевыми показателями нужно именно по классу 56 ОКВЭД, даже если в ЕГРЮЛ организации заявлен один из подклассов – 56.1, 56.2, 56.3.
Рекомендуем
Контроль за налогоплательщиком в 2025 году
Новшества в налоговом контроле и ответственности, как налогоплательщику избежать рисков при истребовании документов и информации, какие операции компании с денежными средствами вызывают подозрения у банковских работников, как применить налоговую реконструкцию для своего бизнеса, как налогоплательщику защитить свои права, и можно ли добиться отмены результатов проверки.
Оптимизация налогообложения и налоговые риски с учетом изменений в законодательстве с 2025 года
С 1 января 2025 года вступили в силу глобальные изменения в налоговом законодательстве. На семинаре участники узнают, какие налоговые изменения ждет бизнес, и как оптимизировать налоги не допустив ошибок.
ХАССП – система, которая должна быть внедрена на любом пищевом предприятии и в заведениях общественного питания. Внедрение ХАССП позволяет не только контролировать качество продукции и процессов, но и предотвратить возможные проблемы с проверяющими органами (Роспотребнадзор, Россельхознадзор и др.). Наличие ХАССП на пищевом предприятии/производстве – это увеличение конкурентоспособности продукта среди прочих поставщиков.
Эффективное и законное управление налоговой нагрузкой в 2025 году. Управление налоговыми рисками
Смотрите также:
Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.