Бухгалтерам следует подготовиться к изменениям в налогообложении и учёте. С 1 января 2023 года вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ и ряд других нормативных актов.
Бухгалтерам следует подготовиться к изменениям в налогообложении и учёте. С 1 января 2023 года вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ и ряд других нормативных актов.
Бухгалтерам следует подготовиться к изменениям в налогообложении и учёте. С 1 января 2023 года вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ и ряд других нормативных актов.
Основные новеллы законодательства приведены в таблице 1.
Таблица 1. Изменения в налогах, отчётности, законах 2023
Изменение |
Особенности |
Нормативный акт |
Налоги |
||
Единый налоговый платёж (ЕНП) |
С 2023 года практически все налоги, сборы и страховые взносы нужно платить единым налоговым платежом. Поступившие средства в счёт исполнения налоговой обязанности распределит ФНС. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
Единые сроки уплаты налогов, взносов, представления отчётности |
Устанавливаются единые сроки уплаты большинства налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчётности. |
|
Уведомление о сумме авансов и налогов и взносов |
Устанавливается обязанность подавать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. |
|
Налог на прибыль |
Установлен срок представления декларации по итогам года: не позднее 25 марта года, следующего за отчётным. Декларация (расчёт) за отчётный период нужно подать также не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчётного периода. |
|
Срок уплаты НДС |
Для НДС установлен срок уплаты: 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истёкшим налоговым периодом. |
|
Порядок возмещения НДС |
Меняется порядок возмещения НДС. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счёте (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчётный счёт или к зачёту в счёт будущих платежей можно только сумму, учтённую на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путём возмещения НДС). |
|
Сроки уплаты НДФЛ |
Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:
|
|
Сроки сдачи 6-НДФЛ |
Устанавливаются следующие сроки представления расчёта 6-НДФЛ:
|
|
Уплата НДФЛ с аванса |
Отменяется норма, согласно которой датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. С 2023 года НДФЛ нужно удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца. |
|
Сроки уплаты налогов на имущество, землю и отчётность |
С 2023 года отчётность по году сдаётся не позднее 28 февраля года, следующего за отчётным. Авансовые платежи нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. |
|
Особенности расчёта налога на имущество и земельного налога |
Налог на имущество и земельный налог за 2023 год рассчитывается из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит её по состоянию на 01.01.2022. |
Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
Отменена обязанность по подаче декларации по налогу на имущество |
Не нужно сдавать декларацию по налогу на имущество организаций, если налоговая база рассчитывается из кадастровой стоимости. |
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ |
Форма сообщения об исчисленных налогах |
Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога. |
Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@ |
Спецрежимы |
||
Сроки представления отчётности на УСН |
Установлен срок представления отчётности по УСН:
|
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
Срок уплаты единого налога при УСН |
Установлен срок уплаты единого налога при УСН:
|
|
Отчётность на ЕСХН |
Декларации по ЕСХН следует сдавать не позднее 25 марта года, следующего за отчётным. |
|
Срок уплаты ЕСХН по итогам года |
ЕСХН по итогам года следует платить не позднее 28 марта года, следующего за отчётным. |
|
Запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных изделий |
Введён запрет на применение УСН и ПСН в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также в отношении оптовой и розничной торговли этими изделиями. |
Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ |
Перевозочные документы |
||
Перевозочные документы перейдут в электронный формат |
Путевые листы, договоры фрахтования, заказов и заявок можно оформлять в электронном виде. |
Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ |
Пособия и страховые взносы |
||
Меняется круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. |
Взносы на ОМС придётся платить за временно пребывающих иностранных работников
Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ |
Исключается требование о выдаче работнику справки по форме 182н |
С 01.01.2023 сведения, которые нужны с предыдущего места работы для расчёта работнику больничного за первые 3 дня болезни, можно будет получить от единого фонда. |
|
Единая форма отчётности |
Вводится единая форма отчётности, которая объединит в себе сведения из расчёта 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. |
|
Отменена обязанность по представлению расчёта по форме 4-ФСС |
Сведения о начисленных взносах «на травматизм» отражаются в составе единой формы персонифицированной отчётности. |
|
Единая предельная величина базы для расчёта взносов |
Вводится единая предельная величина базы для расчёта взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Её размер установит правительство РФ путём индексации действующей предельной базы на ОПС с учётом роста средней заработной платы в РФ. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ |
Новые тарифы страховых взносов |
Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС устанавливаются в единых размерах (единый тариф страховых взносов):
|
|
Новый порядок уплаты страховых взносов для ИП (глав КФХ) |
С 2023 года ИП (главам КФХ) потребуется составлять одно платёжное поручение на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе — на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей. |
|
Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов |
Перечень плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы, дополнили. Лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, объединили в три группы. Для каждой установлен свой пониженный тариф. Для отдельных категорий плательщиков изменили условия применения пониженных тарифов. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ |
Новый срок уплаты страховых взносов |
Установлен новый срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ |
Срок сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ) |
Срок представления РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим расчётным (отчётным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения. |
|
Трудовое законодательство |
||
Новая форма трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку |
Вводится в действие новая форма трудовой книжки и вкладыша в неё. Бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца, которые находятся у работодателей, будут действительны и могут использоваться без ограничения срока. |
Постановление Правительства РФ от 24.07.2021 № 1250, Приказ Минтруда России от 19.05.2021 № 320н |
Запрет на работу водителями такси и общественного транспорта для отдельных лиц |
С 1 марта 2023 лицам, судимым за отдельные категории преступлений, запрещено работать водителями легкового такси, автобусов, трамваев, троллейбусов и подвижного состава внеуличного транспорта при осуществлении перевозок пассажиров и багажа. |
Федеральный закон от 11.06.2022 № 155-ФЗ |
Полис ДМС для иностранцев |
Большинству временно пребывающих в РФ иностранцев для трудоустройства в РФ не потребуется получать полис ДМС. Работодателю не нужно заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг таким иностранным работникам. |
Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ |
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.