Налоговая нагрузка компании: как и для чего рассчитывать

Налоговую нагрузку полезно знать каждой организации для анализа деятельности и налогового планирования. Она представляет собой сумму налогов и сборов, которые компания выплатила за определённый период времени.

Для чего нужно знать налоговую нагрузку

На налоговую нагрузку обращает внимание ФНС, чтобы определить, не пытается ли организация уйти от прозрачной схемы уплаты налогов.

На налоговую нагрузку обращают внимание банки — с точки зрения оборотов средств на расчётном счёте. Сомнительные операции они могут пресечь. Например, банк обратит внимание на то, что сумма уплачиваемых налогов к дебетовому обороту по расчётному счёту существенно ниже определённых коэффициентов.

Если банк выявит низкую налоговую нагрузку, то может потребовать подтвердить поступающие на счёт средства документально.

Как рассчитать налоговую нагрузку: формулы

Налоговую нагрузку можно рассчитать по формуле:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100%

Полученное значение нужно сравнить с безопасным значением налоговой нагрузки (публикует ФНС) или воспользоваться специальным налоговым калькулятором.

Расчёт поможет предугадать, будут ли претензии со стороны банка или ФНС. Деятельность не вызовет подозрений, если показатель налоговой нагрузки будет меньше установленного коэффициента.

Наибольший вклад в общую нагрузку обычно вносят налоги на прибыль и на добавленную стоимость. Рассмотрим, как рассчитать показатель по ним.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается по формуле:

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль = Налог на прибыль согласно декларации за период ÷ Доходы, включённые в расход налоговой базы по налогу на прибыль за этот же период * 100%

Нагрузка по налогу на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается одним из двух способов:

1. Налоговая нагрузка по НДС = Сумма уплаченного НДС ÷ Налоговая база по внутреннему рынку;
2. Налоговая нагрузка по НДС = Сумма уплаченного НДС ÷ (Налоговая база по внутреннему рынку +Налоговая база по операциям со ставкой 0%).

Данные для расчёта можно взять из декларации по НДС за отчётный период.

Следите, чтобы фактическое значение не отличалось от планового и среднего по отрасли более чем на 1% в меньшую сторону. ФНС может инициировать налоговую проверку или запросить документы, подтверждающие, что компания работает добросовестно и аккуратно платит налоги. Завышение в большую сторону влечёт переплату по налогам.

Как оптимизировать налоговую нагрузку и снизить налоговые риски разберём на конкретных примерах с учётом рекомендаций ФНС и арбитражной практики на курсе повышения квалификации: «Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2021».