Новые налоговые правила для плательщиков УСН: что изменится с 2025 года

1. Меняются базовые условия доходов, необходимые для перехода на УСН

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе на УСН, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 112,5 млн рублей.

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе на УСН, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учёта доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 НК РФ, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн рублей.

пп. «а» п. 73 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ

2. Увеличили среднюю численность работников для применения упрощёнки

100 человек

130 человек

пп. «б» п. 73, пп. «а» п. 74 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ

3. Повысили порог доходов для возможности использования упрощёнки

200 млн рублей

450 млн рублей

пп. «а» п. 74 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ

4. Увеличили порог остаточной стоимости основных средств

150 млн рублей

200 млн рублей

пп. «б» п. 73 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ

5. Отменят повышенные ставки

Упрощенцы платят налог по следующим ставкам (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

• при объекте «Доходы» — 6%;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 15%.

Для ряда случаев законом предусмотрены повышенные ставки:

• 8% по объекту «Доходы» (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
• 20% по объекту «Доходы минус расходы» (п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Повышенные ставки применяются, если:

• доходы, рассчитанные с начала года, превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей. Лимиты индексируются на коэффициент-дефлятор;
• средняя численность работников превысила 100 человек, но осталась в пределах 130 человек.

Повышенные ставки отменяются.

Останутся только две базовые ставки: 6% и 15%.

п. 75 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ

6. Налогоплательщики на УСН будут признаваться плательщиками НДС

В общем порядке организации и ИП, работающие на упрощёнке, не должны платить НДС

Компании будут платить НДС в случае, если прибыль превысит 60 млн рублей в год.

Предусмотрена альтернатива:

• платить НДС по обычным ставкам;
• платить НДС по льготным ставкам в размерах 5% — при доходах от 60 до 250 млн рублей в год и 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей в год.

пп. «а» п. 1 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ;
пп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 12 июля 2024 № 176-ФЗ