Восемь главных изменений в валютном контроле 2022 - 2024: на что обратить внимание

1. Ограничили валютные операции

С 1 марта 2022 года российским резидентам: (организациям, ИП и гражданам) запретили ряд операций в иностранной валюте:

• предоставлять в инвалюте кредиты, займы и иные виды заёмных средств в пользу нерезидентов РФ;
• переводить (перечислять, зачислять, перенаправлять и т.д.) иностранную валюту на свои заграничные банковские карты, счета или вклады;
• переводить денежные средства без открытия банковского счёта с помощью иностранных электронных средств платежа.

Исключение составляет ряд предусмотренных законодательством иностранных банков. В их числе Азиатский банк инфраструктурных инвестиций, Международный банк экономического сотрудничества, Международный инвестиционный банк, Новый банк развития, Российско-Кыргызский Фонд развития.

п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79; пп. «а» п. 1 Указа Президента РФ от 15.10.2022 № 738

2. Ввели особый порядок для сделок между резидентами и иностранными лицами из недружественных стран

Особый порядок действует со 2 марта 2022 года. Он распространяется:

• на рублёвые кредиты и займы лицам иностранных государств;
• на сделки с иностранными лицами в результате совершения которых происходит возникновение права собственности на финансовые инструменты (ценные бумаги) и недвижимые активы.

По новым правилам работы, разрешения на кредитование иностранных лиц выдаёт Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. Сделки с акциями и недвижимостью можно совершать на организованных торгах, но только с разрешения, полученного от Центробанка по согласованию с Минфином РФ.

п. 1 Указа Президента № 81 от 01.03.2022; Постановление Правительства РФ от 06.03.2022 № 295, Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р

3. Ограничили вывоз иностранной валюты

Со 2 марта 2022 года действует запрет на вывоз из РФ наличных средств в иностранной валюте и (или) денежных инструментов в иностранной валюте на сумму, свыше 10 тысяч долларов США. Запрет распространяется не только на американские доллары, но и на любую иностранную валюту. Размер ограничения устанавливается по курсу доллара США, установленного ЦБ РФ на дату вывоза.

пп. «ж» п. 1 указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81

4. Ввели процент по продаже валютной выручки резидентами

Резидентов обязали продавать 80% от валютной выручки, зачисленной начиная с 1 января 2022 на их счета по внешнеторговым контрактам.

С 9 июня 2022 года резиденты — участники ВЭД обязаны продавать иностранную валюту в размере, определяемом Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ.

В октябре 2023 года вышел закрытый президентский указ от 11 октября 2023 года № 771, обязывающих экспортёров из специального перечня продавать иностранную валюту. В указанный перечень экспортёров входит 43 группы компаний из отраслей ТЭК, чёрной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.

Объёмы и сроки репатриации, продажи выручки определяет Правительство РФ.

Начиная с 16 октября 2023 года экспортёры из перечня зачисляют на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту, полученную в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов). Минимальную сумму несколько раз меняли. Она была установлена на уровнях не менее 80%, позднее — 60%. С 21 июля 2024 — не менее 40%.

Зачисленная валютная выручка продаётся на внутреннем валютном рынке РФ в размере 90% суммы иностранной валюты в срок, не превышающий 14 дней со дня зачисления, но в размере не менее 25% денежных средств, получаемых в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), — в срок, не превышающий 30 дней со дня получения указанных денежных средств.

О включении в спецперечень экспортёров уведомляет Минэкономразвития России. Определённый Правительством РФ порядок действует до 30 апреля 2025 г. включительно.

Для компаний, которые не состоят в закрытом перечне, в настоящее время размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, составляет 0%.

Указ Президента РФ от 28.02.2022 г. № 79;

Указ Президента РФ от 09.06.2022 № 360;

Постановление Правительства РФ от 12.10.2023 № 1681;

Постановление Правительства РФ от 12.07.2024 № 953;

Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 09.06.2022 № 61.

С 1 января 2026 года вступит в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 353-ФЗ. Документом также внесли ряд изменения в валютное регулирование и валютный контроль. Отдельные положения закона вступили в силу с 14 июля 2022 года, с 1 апреля 2023 года, с 1 января 2024 года.

5. Расширили перечень операций, которые допустимо проводить между резидентами.

Разрешили операции, совершаемые за пределами территории РФ между находящимися за пределами территории России филиалами российских медицинских организаций госсистемы здравоохранения, осуществляющими деятельность по оказанию услуг в сфере здравоохранения, и физлицами — резидентами или юрлицами — резидентами в рамках договоров об оказании услуг в сфере здравоохранения, за исключением наличных расчётов в иностранной или российской валюте с юрлицами — резидентами.

пп. «б» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 353-ФЗ

6. Скорректировали порядок определения налогового органа по месту учёта резидента

Если у резидента — физлица нет места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории РФ, уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, он может представить в любой налоговый орган по своему выбору.

п.5 ст.1 Федерального закона от 14.07.2022 № 353-ФЗ

7. Скорректировали порядок представления уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций (Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И)

С 1 апреля 2024 года российским компаниям — участникам внешнеторговой деятельности разрешили не представлять в обслуживающие их банки документы по сделкам с зарубежными партнёрами, размер которых не превышает 1 млн рублей (прежний порог составлял 600 тысяч рублей).

За резидентами закрепили право проводить расчёты в рамках поставленных на учёт контрактов через любой уполномоченный банк.

Отменили обязанность представлять в банк перевозочные, товаросопроводительные и другие документы, подтверждающие перемещение товара внутри ЕАЭС. Такой информацией Федеральная таможенная служба будет самостоятельно обмениваться с банками в электронном виде.

Расширили состав информации, отражаемой в ведомости банковского контроля. Уточнили перечень кодов видов операций и список данных по операциям, подлежащих формированию и ведению уполномоченными банками.

Указание Банка России от 09.01.2024 № 6663-У

8. Для резидентов установили обязанность раскрывать данные о валютных активах дочерних компаний и зарубежных счетах «родственных» нерезидентов.

С 1 июля 2024 года российские компании, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами — нерезидентами, обязаны уведомлять налоговые органы о счетах таких нерезидентов в иностранных банках и представлять отчёты о движении средств по указанным счетам. Такие требования не применяются в случае их исполнения материнской компанией международной группы компаний или участником международной группы компаний, а также в иных установленных Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ случаях.

Также резиденты из перечня ЦБ РФ должны представлять регулятору сведения о получении их дочерними компаниями, в т. ч. зарубежными, средств от нерезидентов по экспортным контрактам, включая контракты на оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности. Также нужно подавать данные об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате в иностранной валюте в пользу нерезидентов такими компаниями.

Исключили положения о размещении перечня экспортёров на сайте ЦБ РФ. Регулятор самостоятельно устанавливает порядок доведения до резидентов информации о включении в перечень.

Федеральный закон от 25.12.2023 г. № 647-ФЗ