БДДС — способ отразить движение денежных потоков на предприятии. Это бюджет движения денежных средств, задающий рамки управления финансами. С его помощью избегают кассового разрыва — главной причины смерти предприятия.
БДДС — способ отразить движение денежных потоков на предприятии. Это бюджет движения денежных средств, задающий рамки управления финансами. С его помощью избегают кассового разрыва — главной причины смерти предприятия.
БДДС — способ отразить движение денежных потоков на предприятии. Это бюджет движения денежных средств, задающий рамки управления финансами. С его помощью избегают кассового разрыва — главной причины смерти предприятия.
БДДС отвечает на вопросы:
На эти вопросы отвечают разделы с тремя видами деятельности:
Разрабатывается бюджет в формате таблицы. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств. Бюджет движения денежных средств предохраняет фирму от того, что она останется без денег на ведение деятельности.
При составлении документа определяют:
Данные берут строго из текущего денежного потока.
Есть много факторов, влияющих на бизнес, которые нельзя предугадать. Это пандемия, экономический кризис, гиперинфляция. Эти факторы вносят хаос и требуют быстрой реакции.
Пример. В магазине по продаже ПК траты выросли на 50% из-за резкого роста закупочных цен на видеокарты. Гарантировать исполнение плана нельзя, точных данных — тоже.
Исправление. Для устранения дефицита бюджета пересматриваются финансовые потоки, производственная программа и рассматривается возможность кредитования. Чтобы система бюджета движения денежных средств заработала и планы стали реальными, привлеките кредитные ресурсы, но используйте их эффективно.
Планируя оплаты, руководитель не всегда ориентируется на инвестиционный бюджет и договоры с поставщиками. Без запроса у ответственных менеджеров актуальных графиков платежей по проектам и приобретаемым активам легко «отстать от жизни».
Пример. Компания не учла графики погашения действующих кредитов и займов, выплаты процентов по кредитным договорам с учетом реструктуризации и изменений процентной ставки. К тому же бухгалтерия учла устаревший курс валюты.
Исправление. Оцените возможность уменьшения платежей в дефицитный период или сместите график платежей из дефицитного периода в бездефицитный. Пересмотрите производственную и инвестиционную программу: откажитесь от приобретения объектов основных средств, скорректируйте маркетинговые и административные расходы.
При управлении денежными средствами учитывайте всю основную информацию, которая повлияет на финансовое положение компании. Часто консолидации данных нет и это приводит к принятию неэффективных инвестиционных решений.
Пример. Есть проект, организующий производство продукции на новом оборудовании. Для него сделали бизнес-план и составили бюджет движения денежных средств. Но денежные потоки никто не учел, хотя они были сопоставимы с потоками по текущей деятельности.
Исправление. При консолидации бюджетов используйте плановую информацию по текущей деятельности и проектам развития предприятия. Включите данные БДР и ББЛ.
Нет смысла делать финансовый план, если в нем отсутствует план-факт анализа отклонений. Это сравнение плановых и фактических показателей финансового бюджета и выявление причин отклонений. Проводится раз в квартал и помогает найти закономерности в ошибках планирования.
Для эффективного управления денежными средствами применяйте гибкие бюджеты и скользящее бюджетирование. Это даст возможность сравнивать фактический бюджет с пересчитанным на фактический объем выручки, а не первоначальным жестким планом.
План выплат формируйте исходя из договорных условий по каждому поставщику или на основе информации руководителей центров финансовой ответственности.
При значительном количестве поставщиков объедините их в категории:
В бюджет закладывайте актуальные условия оплаты поставщикам, плановые объемы закупаемого сырья, материалов, товаров.
Постоянный дефицит БДДС — звоночек, что предприятие убыточно в целом, решение находится за рамками системы управления денежными средствами. Здесь требуются стратегические решения: перепрофилирование предприятия, его продажа или закрытие.
В результате прохождения курса участники обретут практический опыт в области планирования денежными средствами в системе казначейства.
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.