Валютный контроль в РФ: что изменилось в 2020 году

В текущем году в России начинают действовать изменения в регулировании валютного рынка. Они коснутся россиян, у которых есть средства в банках за рубежом.

Как оформить иностранный счёт по новым правилам

Новые правила касаются резидентов — физлиц и юрлиц, имеющих счета за границей. Изменения коснулись порядка открытия и ведения таких счетов.

Правила открытия и ведения зарубежных счетов регулирует 173 ФЗ о валютном регулировании. После принятия в 2003 году его дополнили и расширили. В 2019 году были приняты изменения, которые и начинают действовать в 2020 году. Основные законодательные новации валютного контроля:

1. Граждане России, которые являются валютными резидентами, должны предоставлять налоговые отчеты. По закону «О валютном регулировании» это граждане РФ или граждане, имеющие ВНЖ в России, и находятся на территории нашей страны более полугода (183 дня). Второе гражданство не освобождает от отчетных обязательств.
2. П. 2 ст. 12 обязывает сообщать в налоговую службу об открывающихся или закрывающихся счетах в банках и иных финансовых организациях, изменениях их реквизитов. Подробный перечень небанковских организаций представлен в ст. 142.1 Налогового кодекса РФ.
3. При общей сумме поступивших за год на счет средств менее 600 тыс. руб., отчеты не требуются. Это существенный шаг к либерализации требований 173 ФЗ «О валютном регулировании».
4. Нововведения закона о валютном регулировании запрещают переводы на зарубежные счета россиян из стран, не присоединившихся к системе CRS, т.е. не поддерживающих информационный обмен с налоговой службой РФ.

Список разрешенных валютных операций для резидентов стал шире

В рамках валютного контроля в 2020 году появились нововведения:

1. Уточнены условия получения от плательщика-нерезидента рублевых поступлений на иностранные счета.
2. Физлица, имеющие статус резидента, могут отправлять валюту за товары и услуги со своих российских счетов на иностранные счета физлиц-резидентов, если те находятся за границами России более 183 дней в году и занимаются за границей предпринимательством без оформления юрлица. Но по требованиям ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании продавец должен предоставить свидетельство, разрешающее предпринимательство без образования юрлица (аналогично свидетельству ИП в России).
3. Дополнения в 173 ФЗ о валютном регулировании разрешают физлицам в статусе резидентов получать от нерезидентов перечисления в любой валюте на свои зарубежные счета. Но они должны быть открыты в странах-членах ОЭСР или ФАТФ, или с этой страной налажен автоматический информационный обмен для налоговой службы.

Особенности валютного контроля экспортно-импортных операций

Валютный контроль в 2020 году способствует упрощению экспортных сделок:

1. Если договор и платежи основаны на рублевых взаиморасчетах, то нет необходимости в репатриации рублевой выручки.
2. Не требуется репатриация при экспорте несырьевых или неэнергетических товаров.
3. При экспорте сырья не требуется репатриация 10% от стоимости сделки.

Таким образом регулирование валютного рынка стимулируют рублевые расчеты.

Как накажут за невыполнение требований законодательства

За нарушения требований валютного законодательства нормами КоАП РФ и УК РФ предусмотрена административная и уголовная ответственность. Административные наказания следуют за следующие нарушения (ст. 15):

1. Операции, проведенные не через уполномоченные банки или кредитные организации. Штраф составит 75-100% от суммы незаконной сделки.
2. Непредоставление налоговым органам информации об открытом или закрытом валютном счете, смене его реквизитов в течение 30 календарных дней. Штрафы — от 1,5 тыс. руб. для физлиц до 1 млн руб. для юрлиц.
3. Непредоставление годового отчета налоговому органу.
4. Нарушения сроков поступления выручки на счет.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 186 Уголовного Кодекса России. Она применяется к изготовителям и распространителям поддельной валюты и ценных бумаг. Фальшивомонетчик или распространитель, пользователь фальшивых денег наказывается штрафом 1 млн. руб. и лишением свободы до 12 лет.

Регулирование валютного рынка несет, в основном, либерализацию контроля. Но при этом оно ужесточает ответственность за сомнительные валютные операции.