Закупки для самозанятых по 44-ФЗ: как принять участие

В 2019 году в России ввели «Налог на профессиональный доход», более известный как налог для самозанятых. С 2021 года вводить его могут все регионы страны. На режиме самозанятости могут работать физлица, также на него могут перейти ИП, которым невыгодно работать на другом режиме. Плательщики налога на профессиональный доход могут участвовать в госзакупках по 44-ФЗ в качестве физлиц.

Для участия в закупках нужно руководствоваться пунктом 4 части 1 статьи 3 Федерального закона № 44-ФЗ.

Какие тендеры доступны для самозанятых

• Творческие работы: фотограф, режиссер-постановщик, дизайнер, автор литературных произведений.
• Научная и образовательная сферы: разработка проектов, преподавание и прочие услуги.
• Изготовлению товаров по индивидуальному заказу: пошив одежды, декораций и т. п.).
• Работы по реставрации.
• Парикмахерские и косметологические услуги, услуги стилистов.
• Мелкий ремонт бытовой техники и автотранспорта.
• Создание и продвижение сайтов, ведение сообществ в социальных сетях.
• Поставка товаров.
• Организация развлекательных мероприятий.
• Бытовые услуги: уборка и ремонт помещений.
• Иные работы, которую выполнит профессионал своими силами.

Что необходимо для участия самозанятых граждан в закупках

Для участия в закупках самозанятому нужно получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП) и зарегистрироваться в единой информационной системе (ЕИС). Ниже приведён подробный список.

1. копия всех страниц паспорта;
2. СНИЛС;
3. Электронно-цифровая подпись (ЭЦП);
4. декларация о соответствии единым требованиям;
5. регистрация на электронной торговой площадке (ЕИС);
6. обеспечение заявки в виде денежной суммы в размерах от 0,5 % до 5 % от цены контракта.

Как участвовать в закупках: алгоритм действий

1. Получить ЭЦП.
2. Зарегистрироваться на ЕИС.
3. Открыть спецсчет.
4. Найти подходящий вариант закупки на сайте ЕИС.
5. Оформить справку о налоговом статусе.
6. Собрать документацию, необходимую для участия в тендере;
7. Внести сумму обеспечения заявки на счет электронной площадки;
8. Дождаться итогов торгов и при положительном исходе подписать контракт.
9. Выполнить контрактные обязательства и получить гонорар.

Обратите внимание, что за отказ или просрочку подписания контракта исполнителя могут включить в Реестр недобросовестных поставщиков, в итоге доступ к торгам будет заблокирован.
Также существуют ограничения по доходу. Общая сумма контрактов для самозанятого не должна превышать 2,4 миллионов рублей в год. Если доход будет больше, право на применение налога на профдоход будет утрачено.

Особенности договора с самозанятым

• Госконтракты, который заказчики заключают по результатам торгов с самозанятыми гражданами имеют ряд существенных отличий:
• Исполнитель по договору — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим (налог на профессиональный доход).
• В разделе «Обязанности сторон» указывают, что исполнитель обязуется выполнить условия договора лично.
• В разделе «Порядок приема-передачи услуг» указывают порядок направления уведомлений исполнителю и заказчику. Например, по электронной почте.
• Если договор предусматривает создание продукта интеллектуальной деятельности, в текст договора следует включить следующие пункты:
  • на момент заключения договора исполнитель дееспособен и действует без принуждения;
  • исполнитель гарантирует свое авторство;
  • пункт, предусматривающий отчуждение прав исполнителя на результат своего труда.

При закупке по ФЗ-44 у самозанятых заказчик вычитает налог, который должен оплатить участник из суммы контракта (п. 2 ч. 13 44-ФЗ).

Узнайте всё об участии в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ на курсе повышения квалификации для поставщиков государственных и корпоративных закупок «Участие поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в регламентированных закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Новые права и обязанности».

К каким тендерам не допустят самозанятого гражданина

Плательщиков профналога вносят в реестр МСП, которые получают господдержку (169-ФЗ от 08.06.2020). Однако к субъектам малого предпринимательства самозанятые граждане не приравниваются (ст. 4 209-ФЗ от 24.07.2007), а это значит, что им доступны не все тендеры.Статус самозанятого не даёт возможности оформлять лицензии, вступать в СРО. В проектных документах на проведение тендера могут содержаться ограничения, например, закупки только для СМП.В этом случае заявки самозанятых граждан будут отклонены без комментариев. На сторону заказчика в этом случае обычно встаёт и ФАС (например, решение Челябинского УФАС по делу № 074/06/69-513/2021 от 24.02.2021). Кроме того, некоторые виды деятельности для плательщиков налога на профдоход запрещены Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Это в частности: адвокатская деятельность; услуги нотариуса, продажа недвижимости и имущества; оказание услуг по гражданско-правовым договорам.