Бухгалтер-экономист: бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности предприятия

День 1.

Актуальные обновления нормативно-правовой базы по бухгалтерскому учёту. Практические вопросы применения ФСБУ в 2024-2025 гг.

• Обзор изменений в бухгалтерском учёте в 2024-2025 гг.
• ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: изменения в учёте и актуальные проблемы применения.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: организационные аспекты, документальное оформление, квалификация результатов.
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»: дополняем учетную политику в связи с переходом на ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».
• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» обновление методологии учета на 2024 г., переходные положения.
• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность организации»: перспективы применения, новые требования к бухгалтерской отчетности.

Новшества налогового администрирования.

Налоговая реформа с 2025 года.

• Изменение ставок по НДФЛ.
• Изменение ставок по налогу на прибыль. Новые льготы инвесторам.
• На УСН появится обязанность платить НДС.
• Увеличение лимитов по УСН.
• Налоговая амнистию за отказ от дробления.
• Увеличится налоговая база по имущественным налогам.

Сложные вопросы налогообложения.

Изменения по ЕНС.

• Декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам.
• Уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета.
• ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности.
• В НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП.
• Уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными.
• Страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически.

НДС: разбор нововведений 2024 года.

• Срок уплаты налога и применение вычета при исполнении обязанностей налогового агента.
• Документальное подтверждение нулевой ставки.
• Исчисление НДС при неподтверждении нулевой ставки НДС.
• Ратифицировано взимание НДС в ЕАЭС при оказании услуг в электронной форме.
• Изменения 2024 — 2025 гг. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран — участниц договора о ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднического договора.
• Новые правила формирования налоговой базы при реализации в 2024 г. автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц.
• Национальная система прослеживаемости товаров, новые обязанности участников оборота с 1 октября 2023 г. Изменения в оформлении счетов-фактур.
• Без-НДС-ная передача в рекламных целях товаров (работ, услуг).
• Новшества по заявительному порядку возмещения НДС.
• Расширен перечень не облагаемых НДС операций.

Обзор характерных ошибок, которые выявляют налоговики при проверке декларации.

Налог на прибыль: разбор нововведений 2024 года. Изменения на 2025 год.

• Изменения с 2024 г. в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов: новая форма, особенности представления, ужесточение ответственности.
• Изменения с 2024 г. в перечне доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, а также в ставках налога, применяемых к новым видам таких доходов.
• Новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и последствия для налогообложения определенных операций российских компаний с иностранными лицами в 2024 г.
• Приостановление действия соглашений об избежание двойного налогообложения с рядом стран: влияние на порядок налогообложения определенных операций для российских компаний;
• Расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов.
• Уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5.
• Затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;
• Ограничение на учет убытков прошлых лет продлили.
• Регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта.
• Установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение.
• Изменения на 2025 год: новые ставки, повышающие коэффициенты при признании отдельных видов расходов, курсовые разницы и др.

Налог на имущество. Обзор нововведений с 2025 года, практика применения изменений 2024 года.

• Влияние новых норм бухгалтерского учёта на налогообложение имущества организаций.
• Расширен перечень кадастровой недвижимости.
• Концептуальные разъяснения ФНС России по налогу на имущество организаций.

Страховые взносы: расчёт, уплата, отчётность.

• Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации — единственного учредителя (единственного участника).
• Объект обложения страховыми взносами. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.
• Тарифы: общие, пониженные, дополнительные. Сроки уплаты страховых взносов.
• Отчётность по страховым взносам: РСВ и персонифицированные сведения. Сроки представления.

Налог на доходы физических лиц: практика исчисления и уплаты в 2024-2025 гг.

• Особенности формирования налоговой базы.
• Новые налоговые ставки. Прогрессивная шкала налогообложения с 2025 года. Специальные (льготные) правила.
• Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, особенности предоставления.
• Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП.
• Отчётность по НДФЛ.
• Расчёт 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения.

День 2.

Управленческий учет и отчетность.

• Управленческий учет: цели, задачи и отличие от бухгалтерского учета.
• Как правильно построить взаимодействие бухгалтерского и управленческого учета.
• Методология переноса данных бухгалтерского учета на управленческий план счетов. Трансформация данных бухгалтерского учета в управленческую отчетность.
• Формы управленческой отчетности и порядок их заполнения.
• Основные управленческие отчеты. Учет доходов и расходов. Учета активов и пассивов. Учет движения денежных средств.
• Рекомендации по анализу и интерпретации данных из управленческих отчетов.
• Автоматизация системы управленческого учета: практические примеры.

Производственный учет как составная часть управленческого учета.

• Задачи и основные принципы организации учета затрат на производство.
• Объекты производственного учета.
• Учет расходов по элементам затрат и статьям калькуляции.
• Учет нормируемых расходов для целей налогообложения.
• Сводный учет затрат на производство.
• Центры расходов, прибыли, ответственности и бюджетирования.
• Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам расходов.
• Учет и исчисление затрат по местам формирования и центрам ответственности.
• Понятие «центр ответственности», классификация центров ответственности и бюджетирования.
• Учет затрат по центрам ответственности.
• Учет и отчетность по центрам прибыли.

Система бюджетного управления на предприятии.

• Планирование и бюджетирование как часть управленческого учета: связь бюджетирования с основными целями в бизнесе. Роль бюджетирования в учетной политике, финансовом и управленческом учете.
• Технология формирования бюджета компании. Виды бюджетов.
• Генеральный бюджет и порядок его разработки.
• Этапы разработки операционного бюджета.
• Этапы разработки финансовых бюджетов.
• Планирование бюджетных доходов.
• Планирование бюджетных расходов.
• Контроль за исполнением бюджетов и оперативное финансовое регулирование.

День 3.

Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.

• Способы классификации затрат (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом.
• Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и РСБУ (МСФО 2 «Запасы», Положение по ведению учета в РФ, ПБУ 5, проект ПБУ5).

Методы калькулирования себестоимости продукции и процессов (АВС-костинг, позаказный метод, попроцессный метод, попередельный метод, калькулирование по полным затратам (аbsorption-costing), директ-костинг, система JIT, методы анализа для целей управленческого учета, CVP — анализ, бенчмаркинг затрат, система VCC): технология методов, преимущества и недостатки методов, сравнительный анализ и условия применимости.

Калькулирование себестоимости для бухгалтерского учета, бюджетирования, оценки деятельности.

• Для бухгалтерского учета.
• Для ценообразования.
• Для различных моделей управления затратами.

Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.

• Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
• Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции.
• Отличия учета запасов по РСБУ и МСФО — тенденции к сближению в связи с разработкой проекта федерального стандарта «Запасы».
• Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
• Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
• Реализация на экспорт — определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
• Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
• Особенности отражения запасов в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Нормирование как один из инструментов управленческого учета: методы и объекты нормирования. Нормирование материальных, трудовых, финансовых ресурсов: порядок разработки и применения нормативов.

День 4.

Анализ финансовой отчетности: оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

• Виды и методы финансового анализа. Как выбрать подходящий вариант?
• ДДС, БДР и баланс: как они связанны и какие показатели мы можем рассчитать с их помощью.
• Экспресс анализ финансовой устойчивости и деловой активности.
• Сбалансированная система показателей (Balanced Scorecards).
• Стратегические показатели эффективности деятельности предприятия (ROA, ROI, ROE, EBITDA, EVA, VBM).
• Скрининг отчетности для выявления рисков наступления банкротства.
• Финансовый SWOT анализ (внутренний и внешний).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

• «План-фактный» анализ исполнения всех видов бюджетов.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Оценка финансового положения. Показатели финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• Точка безубыточности.
• Факторный анализ прибыльности, себестоимости, продаж.
• Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности.