Бухгалтер-экономист. Бухгалтерский и управленческий учет, анализ хозяйственной деятельности предприятия

День 1.

Управленческий учет и отчетность.

• Место управленческого учета в информационной системе бизнеса.
• Сущность управленческого учета - что может и что должна делать система управленческого учета.
• Основные отличия управленческого и бухгалтерского учета.
• Цели управленческой отчетности.
• Компоненты системы управленческого учета и анализа: учет и управление затратами, разработка оценочных и сравнительных показателей деятельности.
• Технология постановки управленческого учета. Способы постановки управленческого учета.
• Создание системы отчетности - требования к управленческой отчетности: своевременность, формат, содержание.
• Создание внутренних нормативных документов, регулирующих управленческий учет.
• Учетная политика управленческого учета.
• Внедрение систем управленческого учета.

Управление затратами и себестоимостью.

• Способы классификации затрат и их практическое применение: затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые.
• Современное понимание видов себестоимости и целевого применения (в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом, др.).
• Отличия в регулировании затрат в управленческом и бухгалтерском учетах.

Способы калькулирования продукции и процессов.

• Учет затрат на производство.
• Сводный учет затрат в системах позаказного калькулирования, попередельного калькулирования.
• Применение метода полной себестоимости и директ-коста, нормативного калькулирования и стандарт-костинга, калькулирования по жизненному циклу и АВ-костинга.
• Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах.
• Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.

Управленческий анализ.

• Методы и принципы управленческого анализа.
• Управленческая производственная диагностика.
• Анализ объема, состава и динамики издержек.
• Анализ себестоимости продукции по статьям расходов.
• Оперативный анализ затрат на производство продукции.
• Анализ производительности.
• Анализ ресурсных возможностей увеличения объема производства и продаж за счет лучшего использования средств труда, предметов труда, трудовых ресурсов.
• Исследования финансового результата с позиции управления.
• Прибыль в деятельности предприятия и факторы, влияющие на ее величину.
• Анализ отклонений по прибыли.
• Основы, техника и практическое использования маржинального анализа в принятии управленческих решений.
• Анализ взаимосвязи объема продаж, затрат и прибыли с целью управления безубыточностью производства.
• Методика управленческого анализа отклонений по центрам ответственности.
• Функционально-стоимостный анализ.

День 2.

Бюджетирование в системе управления экономикой организации.

• Цели и задачи бюджетирования. Основные принципы бюджетирования.
• Контроль и управление процессом бюджетного управления.
• Периодичность и горизонты планирования.
• Иерархия бюджетов компании, используемых в процессе бюджетного управления: операционный и финансовый бюджеты; бюджет продаж и производства, бюджеты закупок, прямых расходов, бюджет административно-хозяйственных расходов, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.
• Алгоритмы построения бюджетной модели компании.
• Принципы скользящей модели бюджетирования.
• ЦФО и ответственность за бюджетное планирование.
• Разработка плановой и отчетной документации.
• Корректировки бюджетов: с чего начать, что проверить.
• Контроль исполнения бюджета в целом и в разрезе ЦФО.
• Контроль исполнения графика финансирования проектов.

Планирование и нормирование трудовых ресурсов.

• Планирование трудовых ресурсов. Трудоемкость производства и ее структура.
• Нормирование трудозатрат и бюджетирование расходов по оплате труда.
• Методы нормирования труда, их содержание.
• Производительность труда и методы ее измерения.
• Факторы и резервы роста производительности труда.

Расчеты по заработной плате.

• Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения.
• Основные принципы организации систем оплаты труда. Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ. Составные части заработной платы: базовая (оклад и часовые ставки), стимулирующая (премирование), компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда (ст. 92, 94, 117 ТК РФ).
• Гарантии: понятие, виды, случаи предоставления. Гарантии в рамках трудовых отношений и иные.
• Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения.
• Отпуск. Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск. Основной, дополнительный, учебный отпуск: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, деление отпусков на части, замена денежной компенсацией.
• Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений.
• Суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
• Выплаты работнику, направленному в служебную командировку; в связи с отпусками; при расторжении трудового договора.
• Типичные ошибки при установлении и начислении выплат работникам.

День 3.

Финансовая отчетность и анализ.

Отчетность в 2025 году по новым правилам: новое ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

Состав, содержание и образцы форм отчетности, а также условия ее достоверности. Новые требования к подготовке бухгалтерской отчетности, в том числе промежуточной и упрощенной.

Анализ деятельности предприятия.

• Экспресс-анализ и комплексный анализ финансового состояния предприятия.
• Анализ имущественного состояния. Анализ запасов, задолженности, движения денежных средств, эффективности использования оборотных средств.
• Анализ и оценка финансовой устойчивости.
• Анализ прибыльности. Показатели рентабельности.
• Анализ эффективности использования экономического потенциала.
• Анализ ликвидности и платежеспособности.
• Анализ и оценка деловой активности.
• Факторный анализ прибыли.

День 4.

Изменения в налоговом законодательстве в 2025 году. Инструменты управления налоговыми обязательствами, налогового планирования, анализа и контроля.

Изменения в налоговом администрировании.

• Поправки в первую часть НК РФ и проблемы их реализации: изменения в порядке расчетов пеней, новый порядок представления единой (упрощенной) декларации, режимы свободной экономической зоны в отношении отдельных территорий. О введении нового фискального платежа - туристического налога.
• Совершенствование системы единого налогового счета и единого налогового платежа, новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Новая справка о сальдо ЕНС. Применение ключевых инструментов налогового администрирования.
• Цифровизация фискального контроля. Об особенности проведения камерального контроля и т.л. ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений.  Позиция арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.

Налог на прибыль организаций и НДС в 2025 году.

• Поправки к главам 25 НК РФ. Ограничения на учет рекламных расходов. Новые ставки налога на прибыль. О порядке налогового учета курсовых разниц в 2025 году. Льготы IT-компаниям, НКО, российскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, на НИОКР, федеральный инвестиционный налоговый вычет в отношении затрат на приобретение оборудования и РИД. Уточнение порядка освобождения грантов от налога на прибыль.
• О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ.
• Новое в законодательстве об НДС. Новые налоговые агенты по НДС. Отмена обязанности по составлению и выставлению счетов-фактур для лиц, освобожденных от НДС. Упрощенная процедура применения ставки НДС 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международным перевозкам товаров с 1 апреля 2025 года. Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС.
• Признание налогоплательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС. Освобождение от обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ. Возможность отказа. Применение пониженных ставок 5% или 7 %: как заявлять, основания для перехода на другие ставки, вычеты и порядок их восстановления, особенности ведения книги продаж и оформления налоговой декларации. Обновление перечня необлагаемых НДС операций.
• Заявительный порядок возмещения НДС для всех налогоплательщиков. Новые льготы. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». 

Новое в исчислении налога на имущество организаций, транспортного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. Нововведения по налогу на имущество организаций. Увеличение предельного размера ставки налога на имущество организаций.
• Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
• Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
• Право местных властей на установку ставки 1,5% вместо 0,3% для земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. Пропорциональный принцип расчета налоговой базы. Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.  

Новое в исчислении обязательных социальных и страховых взносов.

• Новый пониженный тариф страховых взносов для производственных предприятий субъектов МСП. Изменения в порядке применения пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП. Продление до 2026 года применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных страхователей.
• О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 г. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
• Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами.
• Применение единого тарифа для исчисления страховых взносов. О применении пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаниями.
• Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
• Минтруд о тарифах страховых взносах по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2025 году.
• Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.