Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2024 год. Новое в бухгалтерском учёте и налогообложении в 2025 году

День 1.

Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчётности 2024 года.

• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Определение НМА условия, единовременное выполнение которых позволяет классифицировать актив как нематериальный. Отражение в учете: лицензий — на право на осуществление определенных видов деятельности; лицензий — на право использования объектов интеллектуальной собственности (не отличимых и отличимых): затрат на рекламу; затрат на интернет-сайт (веб-сайт). Основные новации учета капитальных вложений в НМА: признание капитальных вложений; изменение порядка учета отдельных видов затрат; особые условия признания капитальных вложений при создании НМА в результате НИОКР. Стадия исследований и стадия разработок; распределение затрат, связанных с осуществлением капитальных вложений в несколько объектов НМА, между ними. Критерии перехода в стадию разработок. Малоценные НМА и порядок их учета. Запрет на признание средств индивидуализации при их самостоятельном создании (например, фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания). Срок полезного использования НМА. НМА с неопределенным СПИ. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации НМА. Переходный период. Целесообразность применения Рекомендации Р-155/2023-КпР «Переход НА ФСБУ 14/2022 „Нематериальные активы“».
• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Изменение правил бухгалтерского учета с 2025 года. Требования к бухгалтерской отчётности. Состав бухгалтерской отчетности. Ретроспективный способ перехода на новые формы бухгалтерской отчетности. Показатели бухгалтерского баланса. Оборотные и внеоборотные активы. Условия признания активов оборотными. Условия признания обязательств краткосрочными. Отчет о финансовых результатах. Показатели Отчета. Зачет показателей прочих доходов и прочих расходов. Пояснения. Раскрываемая информация. Упрощенная бухгалтерская отчетность. Промежуточная бухгалтерская отчетность.
• ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Общие требования к инвентаризации (как обязательной, так и в случаях, определяемых организациями самостоятельно). Обязательное проведение инвентаризации. Объекты, подлежащие инвентаризации в случаях обязательной проверки. Документирование результатов инвентаризации. Оценка результатов инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Формирование первоначальной стоимости, реконструкция, модернизация и ремонт основных средств, ежегодная проверка элементов амортизации, тест на обесценение.
• ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: важные моменты для отчетности. ФСБУ 5/2019 «Запасы».
• Исправление ошибок в бухучете в соответствии с ПБУ 22/2010, отражение информации в отчетности

День 2.

Налоговая реформа — 2025 года. Последствия налоговой реформы и изменения, которые следует учесть при подготовке налоговой отчетности по итогам 2024 года и в 2025 году.

• Единый налоговый платеж: сложные вопросы. Порядок рассмотрения сверки по ЕНС с разногласиями. Формирование сальдо ЕНС и порядок работы с ним в 2025 году: получение информации, уточнение, зачет, возврат, уплата за третье лицо.
• НДС. Сложные и спорные вопросы исчисления и уплаты НДС: правоприменительная и судебная практика, рекомендации экспертов. Изменения в порядке расчета и уплаты НДС в 2024 году: замена гарантии или поручительства при заявительном порядке возмещения НДС; уплата таможенного НДС агентами (посредниками), возможно ли применить вычет по такому НДС; новый порядок подтверждения ставки НДС 0% с 01.07.2024; обязанность уплачивать российский НДС лицами из ЕАЭС при торговле через электронные площадки. Изменения по НДС с 2025 года в рамках налоговой реформы: уплата НДС на УСН, особенности применения освобождения от НДС для упрощенцев, работа налогоплательщиков с контрагентами на УСН с НДС.
• Налог на прибыль. Спорные и сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль: актуальная правоприменительная и судебная практика. Некоторые практические вопросы работы в группе компаний: методы и способы, которыми ФНС определяет наличие признаков дробления бизнеса; рекомендации по оформлению операций и ведению налогового учета в группе компаний. Налоговая амнистия за отказ от схем дробления бизнеса: когда и как будет происходить, что будет с периодом 2022-2024 годов в случае участия в амнистии. Повышение ставки налога на прибыль с 2025 года, начало уплаты налога на прибыль ИТ-компаниями.
• Налог на имущество в 2025 году. Спорные ситуации, анализ судебной практики, выводы и рекомендации.
• Налоговый учет ОС, НМА, запасов: практические вопросы, анализ материалов проверок и актуальной судебной практики.
• НДФЛ и страховые взносы. Изменения в расчете с 2025 года. Особенности формирования налоговой базы по НДФЛ. Налоговые ставки. Прогрессивная шкала налогообложения. Специальные (льготные) правила. Налоговые вычеты: новые виды, новые размеры, особенности предоставления. Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП. Отчётность по НДФЛ. Расчёт по форме 6-НДФЛ: обзор изменений, порядок заполнения. Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации — единственного учредителя (единственного участника). Объект обложения страховыми взносами. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов. Тарифы: общие, пониженные, дополнительные. Сроки уплаты страховых взносов. Отчётность по страховым взносам: РСВ и персонифицированные сведения. Сроки представления.