Бухгалтерский учет и налогообложение для начинающих (теория и практика)

1. Основы ведения бухгалтерского учета .

Основные понятия бухгалтерского учета.

• Объекты бухгалтерского учета.
• Классификация бухгалтерских счетов.
• Система двойной записи. Четыре типа хозяйственный операций. Бухгалтерская проводка.
• Бухгалтерский баланс — основы составления. Структура баланса. Сроки представления. Отметка об обязательном аудите. Обязательность представления бухгалтерской отчетности в электронном виде.
• Понятие инвентаризации.

Нормативное регулирование бухгалтерского учета.

• Четыре уровня нормативного регулирования.
• Способы организации бухгалтерского учета на предприятии.
• Задачи бухгалтерского учета.
• Принципы ведения бухгалтерского учета.

Нормативные документы по бухгалтерскому учету.

• Федеральный закон «О бухгалтерском учете».
• Федеральные стандарты бухгалтерского учета на 2019–2021 гг.
• План счетов бухгалтерского учета.
• Права предприятий по организации ведения бухгалтерского учета.
• Требования к главным бухгалтерам.
• Учетная политика организации.

Первичные документы.

• Первичные документы как подтверждение хозяйственной операции.
• Коммерческая тайна.
• Организация хранения первичных документов.
• Внесение исправлений в первичные документы.
• Электронный документооборот.

Учетные регистры в бухгалтерском учете.

• Возможность ведения регистров в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
• Бухгалтерские ошибки и способы их исправления.
• Порядок и сроки хранения документов и учетных регистров.

Уставный капитал.

• Формирование уставного капитала коммерческой организации.
• Начисление и выплата дивидендов.

Нормативное регулирование налогового учета.

• Методы налогового учета.
• Структура Налогового Кодекса Российской Федерации.
• Виды налогов и сборов.
• Элементы налогов.
• Виды налоговых проверок.
• Права и обязанности налогоплательщиков.

2. Бухгалтерский (финансовый) учет на предприятии.

Учет денежных средств.

Наличные денежные средства.

• Понятие «Касса».
• Применение контрольно-кассовой техники.
• Различные способы расчетов (экваринг, электронные деньги).
• Лимит остатка кассы.
• Ограничения по расчетам наличными.
• Поступление денег в кассу (документ «Приходный кассовый ордер»).
• Выдача денег из кассы (документ «Расходный кассовый ордер»).
• Кассовая книга.
• Кассовая дисциплина.

Безналичные денежные средства.

• Критерии выбора банка для открытия счета.
• Взнос наличных на расчетный счет.
• Снятие наличных с расчетного счета.
• Использование «корпоративных» карт.
• Инкассация.
• Поступление и списание средств с расчетного счета (документы «Платежное поручение», «Платежное требование», «Аккредитив», «Инкассовое поручение»).
• Использование системы «Клиент-Банк».
• Выписка банка по расчетному счету.

Валютный счет.

• Валютные и транзитные счета.
• Курсовые разницы.

Расчеты с подотчетными лицами.

• Расчеты с подотчетными лицами.
• Авансовый отчёт.
• Командировочные расходы.

Учет основных средств.

• Определение понятия «Основное средство».
• Формирование первоначальной стоимости основных средств.
• Ввод основных средств в эксплуатацию.
• Амортизация основных средств. Ремонт основных средств. Модернизация основных средств.
• Выбытие основных средств.
• Безвозмездное поступление основных средств.
• Переоценка основных средств.
• Налог на имущество организаций.

Учет нематериальных активов.

• Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
• Учет поступления и выбытия нематериальных активов и амортизации нематериальных активов.
• Порядок проведения инвентаризации нематериальных активов.

Займы и кредиты.

• Отличие займов от кредитов. Принципы кредитования.
• Отражение в учете получения и погашения кредитов и процентов за пользование банковским кредитом.
• Отражение займов полученных.
• Отражение займов выданных.

Учет труда и заработной платы.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

• Документальность учета оплаты труда.
• Учет рабочего времени.
• Виды оплаты труда.
• Заработная плата, премии, сверхурочные, больничные.
• Синтетический учет расчетов по оплате труда.

Налог на доходы физических лиц.

• Облагаемые/необлагаемые НДФЛ суммы.
• Налоговые ставки НДФЛ.
• Резиденты и нерезиденты. Порядок приема иностранных работников.
• Налоговые вычеты НДФЛ.
• Порядок уплаты налога и сдачи отчетности.

Выплата заработной платы.

• Выплата заработной платы наличными.
• Выплата заработной платы перечислением на пластиковые карточки сотрудников.

Страховые взносы во внебюджетные фонды.

• Назначение страховых взносов.
• Облагаемые/необлагаемые страховыми взносами суммы.
• Ставки страховых взносов.
• Сроки уплаты страховых взносов и сдачи отчетности.

Учет расчетов социальных выплат работникам.

• Расчет отпускных.
• Расчет компенсации за неиспользованный отпуск работника при увольнении. Порядок увольнения работника.
• Расчет среднего заработка при командировках.
• Расчет пособий (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.).

Учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

• Формирование фактической себестоимости ТМЦ.
• Документальное оформление поступления ТМЦ.
• Методы списания ТМЦ.
• Инвентаризация.
• Отражение в учете результатов инвентаризации (излишки, недостачи).

Учет расходов, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг.

• Затраты, связанные с основной деятельностью.
• Вспомогательное производство.
• Общепроизводственные расходы.
• Общехозяйственные расходы. Варианты списания общехозяйственных расходов.
• Калькулирование себестоимости продукции.
• Расходы на продажу.

Учет поступления и реализации готовой продукции, работ, услуг.

• Синтетический учет поступления готовой продукции на склад. Документальное оформление.
• Синтетический учет реализации готовой продукции. Документальное оформление.

Учет товаров в оптовой и розничной торговле.

• Основные пункты заключаемых договоров.
• Синтетический учет товаров и их реализации.
• Предоплата, полученная от покупателя. Отражение НДС с полученной предоплаты.

Виды деятельности организации. Дохоры, расходы и финансовый результат.

• Виды деятельности предприятия.
• Отражение доходов и расходов по обычной деятельности на счетах 20, 26, 44.
• Закрытие месяца (года) счета 90 и 91.
• Формирование финансового результатах на счетах 99 и 84.
• Варианты распределения чистой прибыли организации.

Учет расчетов с бюджетом по налогам.

• Система налогов и сборов. Порядок исчисления и уплаты.
• Понятие об упрощенной системе налогообложения.

Налог на добавленную стоимость (НДС).

• Схема начисления НДС.
• Ставки налога.
• Налоговые вычеты и условия их применения.
• Формула расчета налога. НДС к возмещению из бюджета.
• Счет-фактура, книга покупок и книга продаж.
• Правила работы с НДС при получении аванса.
• Правила работы с НДС при уплате аванса.
• Налоговая декларация по НДС.

Налог на прибыль организаций.

• Доходы и расходы по налогу на прибыль.
• Налоговые ставки по налогу на прибыль.
• Порядок отражения убытков прошлых лет.
• Сроки уплаты налога на прибыль.
• Декларация по налогу на прибыль.

Бухгалтерская отчетность.

• Нормативные документы. Формы отчетности. Сроки представления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности.
• Составление бухгалтерского баланса.
• Составление отчета о финансовых результатах.