Курс современного бухгалтерского учета для автономных, бюджетных и казенных учреждений

Бюджетная реформа и общее нормативно-правовое регулирование деятельности организаций госсектора в 2024 году:

• Обзор нормативных документов, напрямую влияющих на деятельность, учет и отчетность организаций госсектора в 2024 году.
• Регламенты классификации хозяйственных событий, бюджетная классификация и рабочий план счетов. Новые механизмы реклассификации активов. Механизм обособления капвложений.
• Изменения Бюджетного кодекса, влияющие на деятельность участников бюджетного процесса.
• Обновление механизмов контроля в госсекторе. Новые инструменты бюджетного мониторинга.
• Эффективный контракт и система оплаты труда. Применение эффективного контракта в учреждении.
• Оптимизация законодательства по закупочной деятельности. Влияние новых правил на организацию деятельности учреждений госсектора. Этапы закупочной деятельности. Электронная приемка.
• Федеральные стандарты бухгалтерского учета и отчетности для государственного сектора. Стандарты контроля и аудита. Требования к организации деятельности учреждения для достижения качества финансовой менеджмента.
• Организация деятельности учредителя по внутреннему и внешнему контролю (аудиту). Подтверждение достоверности бюджетной отчетности.

Организационные и методические вопросы деятельности бухгалтерии:

• Документооборот и делопроизводство в бухгалтерии. Исполнение требований контроля фактов хозяйственной деятельности для первичных документов. Технические решения для документооборота. Цифровизация (автоматизация) внутреннего документооборота в учреждении.
• Электронный документооборот (ЭДО) и электронные первичные учетные документы (ЭПУ). Переход на ЭДО и новые формы электронных первичных документов. Прикладные вопросы применения ЭДО. Обоснование отсутствия технической готовности к применению ЭДО.
• Внутренние стандарты и локальные документы, устанавливающие правила учета и осуществления деятельности учреждения. Положение об оплате труда и иные локальные документы — образцы и рекомендации.
• Рекомендации по организации деятельности бухгалтерии. Разграничение и дублирование функций сотрудников бухгалтерии. Соблюдение сроков сдачи документов сотрудниками. Способы решения проблемы позднего поступления (резерв под позднее поступление документов и прочие).
• Хранение, сдача в архив, уничтожение бухгалтерских документов. Особенности использования ЭДО и ЭПУ. Способы решения типовых прикладных сложностей при применении ЭДО и ЭПУ.

Учетная политика государственных (муниципальных) учреждений на 2024 год:

• Обязательные положения учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета. Система нормативно-правовых актов для ведения бухгалтерского и налогового учета.
• Новации и принципиальные отличия учетной политики в 2024 году. Образцы и рекомендации.
• Порядок утверждения и изменения учетной политики учреждения. Структура и правила формирования Приказа государственного (муниципального) учреждения об учетной политике на 2024 год. Структура приложений к учетной политике. Рекомендации и образцы приложений к УП.
• Выбор варианта ведения бухгалтерского и налогового учета. Оценка последствий принятых изменений. Влияние способа учета на полноту и достоверность информации бухгалтерского учета.
• Основные положения учетной политики учреждения для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Отражение в учетной политике регламентированных требований бухгалтерского учета для типовых и нетиповых хозяйственных операций.
• Применение учетной политики для оптимизации бухгалтерского учета и минимизации трудозатрат сотрудников бухгалтерии. Прикладные рекомендации и пояснения.

Нормативное регулирование, расчет и отражение в учете начислений по оплате труда:

• Актуальные изменения трудового законодательства в 2024 году.
• Риск-ориентированный подход при проверках, проверочные листы Роструда.
• Расчет и оплата больничных и декретных пособий в 2024 году.
• Страховые взносы. Объект обложения, база для расчета взносов и ее предел в 2024 году.
• Отчетность в Пенсионный фонд. Штрафы за ошибки и нарушение сроков уточнения.
• Правила расчета НДФЛ в 2024 году. Определение налогового статуса и ставки НДФЛ. Налоговые вычеты в 2024 году — стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Формы статотчетов и ответственность за их не предоставление.
• Удержания из заработной платы. Порядок работы с исполнительными документами. Очередность удержаний, ограничения по размеру для разных видов удержаний. Индексация алиментов в твердой сумме.

Применение бюджетной классификации и классификации операций в 2024 году:

• Классификация имущества. Критерии движимого и недвижимого имущества. Возможности установления собственного критерия движимого (недвижимого) имущества в учетной политике учреждения.
• Обзор рекомендаций Минфина РФ по применению подразделов, кодов видов расходов, целевых статей расходов, КОСГУ. Прочие рекомендации Минфин по организации бухгалтерского учета.
• Прикладные рекомендации по применению классификации подразделов, кодов видов расходов бюджетным и автономными учреждениями, КОСГУ.

Финансовое обеспечение государственных (муниципальных) учреждений:

• Формы и особенности финансового обеспечения учреждений.
• Субсидии на государственное задание, субсидии на иные цели. Порядок расчета объема субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания.
• Порядок определения объема субсидий на содержание имущества и иные цели.
• Правовые основания предоставления государственных (муниципальных) услуг в 2024 году.
• Порядок отражения в учете деятельности с субсидиями, предоставляемыми из бюджетов.
• Подходы и методы определения эффективности деятельности учреждения и качества финансового менеджмента. Рекомендации по повышению рейтинга учреждения.
• Порядок подтверждения обоснованности и эффективности расходов учреждения.
• Формирование бюджетной информации. Отчет об исполнении государственного задания. Отчет об использовании имущества. Прочие аналитические отчеты по деятельности учреждения.
• Контроль бюджетной деятельности, особенности процедур внутреннего контроля и аудита.

Деятельность, приносящая доход:

• Правовая база ведения хозяйственных операций в рамках приносящей доход деятельности бюджетными учреждениями. Виды деятельности, подпадающие под понятие «приносящие доход».
• Правила оказания платных услуг (работ) учреждениями и их обновление для отдельных отраслей в 2024 году. Порядок установления цены платной услуги (работы) и роль учредителя.
• Порядок заключения договора на оказание платных услуг (работ) учреждениями.
• Порядок формирования доходов, расходов и финансового результата при оказании платных услуг.
• Формирование себестоимости услуги, особенности раздельного учета и ограничения на включение затрат на объекты, одновременно участвующие в бюджетной и внебюджетной деятельности.
• Доходы от собственности учреждения. Сдача в аренду имущества. Отчуждение имущества.
• Учет доходов от аренды имущества учреждения в соответствии с требованиями СГС «Аренда».
• Учет доходов от реализации имущества учреждения. Особенности операций по дооценке, переоценке имущества при реализации.

Обновленные правила учета и документооборота для нефинансовых активов.

• Обновления требований к бухгалтерскому учету и процедурам с активами учреждений. Поступление, использование и выбытие НФА.
• Порядок восстановления на баланс ОС и материальных запасов (в случае передачи другим учреждениям, при возврате на склад и т. п.).
• Новые случаи переоценки имущества. Особенности операций при отчуждении не в пользу организаций бюджетной сферы.
• Особенности безвозмездной передачи имущества бюджетными и автономными учреждениями.
• Разделение капитальных вложений в случае получения общей суммы вложений при строительстве имущественного комплекса.

Актуальные вопросы ведения бухгалтерского учета:

• Учёт финансовых активов.
• Учёт обязательств.
• Учет и отражение финансового результата.
• Учёт санкционирования расходов.

Планирование деятельности учреждения:

• Порядок расчета бюджетных ассигнований на 2024 год. Планирование расходов ГРБС на 2024 г.
• Порядок составления и утверждения бюджетных смет. Принятие и исполнение бюджетных обязательств. Состав, порядок формирования и особенности отдельных расчетов.
• Порядок формирования и утверждения ПФХД. Прогнозируемые объемы поступлений и планирование негарантированных поступлений. Стандартный и расширенный порядок планирования.
• Обоснование расходов учреждения в соответствии с нормами трудовых, материальных и иных ресурсов. Применение результатов раздельного учета себестоимости работ/услуг для обоснования общей потребности в увязке с выполняемыми работами/услугами.

Подготовка к формированию отчетности учреждений:

• Инвентаризация как элемент бухгалтерского учета. Общий порядок и требования.
• Сверка взаимных расчетов с контрагентами.
• Практические вопросы УПД в электронной форме.
• Признание в доходах или расходах безнадежных долгов.
• Порядок проведения и оформления результатов инвентаризации нефинансовых активов, финансовых активов и обязательств учреждения.
• Выявление виновников по недостачам и учет ущерба имуществу.
• Применение СГС «Обесценение активов» при проведении годовой инвентаризации.

Порядок формирования отчетности учреждений:

• Формы бухгалтерской и бюджетной отчетности. Актуальные требования к отчетности.
• Порядок составления и представления бюджетной отчетности в 2024 году.
• Практические вопросы составления бюджетной отчетности.
• Практические вопросы составления бухгалтерской отчетности.
• Особенности составления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности.

Особенности ведения налогового учета учреждениями государственного сектора:

• Налог на прибыль бюджетного учреждения.
• Доходы, не учитываемые при расчете налога: целевые поступления (гранты, благотворительная помощь, получение имущества в безвозмездное пользование и пр.).
• Налогообложение платных услуг и арендных отношений.
• Амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход.
• Признание внереализационных доходов и расходов, убытков предыдущих периодов.
• Особенности расчета и уплаты НДС бюджетными учреждениями. Случаи освобождения от НДС.

Применение ст. 145 НК РФ, освобождающей учреждение от обязанностей налогоплательщика НДС. Особенности ст. 149 НК.