Учет нематериальных активов в 2025 году: правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты

День 1.

Учет нематериальных активов (НМА) с учетом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

Правовые основания для учета нематериальных активов. Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету. Условия отнесения активов к НМА. Оценка и принятие НМА к учету с учетом подхода МСФО и ФСО (Федеральные стандарты оценки). Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования. Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно, их документальное оформление. Разукрупнение НМА, модификация и модернизация НМА. Переоценка НМА. Документальное оформление операций. Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО. Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ. Начисление амортизации на электронно-вычислительную технику. Особенности инвентаризации НМА. Основания для списания НМА. Можно ли продать НМА, если его нет в учете?

Особенности учета различных видов НМА: деловая репутация организации; патенты; товарные знаки; мерчи; ноу-хау; программы для ЭВМ; создание сайта; создание бренда; создание компьютерного персонажа; служебного произведения, изобретения, полезной модели и промышленного образца. Новые тренды.

Как отразить объект исключительных прав, если им владеют несколько юридических лиц. Как отразить объект исключительных прав, если он зарегистрирован на одном юридическом лице, а фактически им владеет другое.

Особенности учета расходов в НИОКР. Налоговый учет НИОКР. Резервирование НИОКР: плюсы и минусы. Льготы при осуществлении НИОКР. Применение повышающего коэффициента 2 с 2025 года. Отчет о выполненных разработках: оформление, наполнение, приложение обоснующих документов и иные способы проверки и обоснования расходов (в т.ч. электронные документы, данные из личных кабинетов, регистрации на сайте и отчеты по биллингу). Как провести инвентаризацию расходов на выполнение НИОКР. Примерные формы договоров на НИОКР и требования к отчетам.

НДС: особенности расчета в 2025 г. Раздельный учет НДС — новые правила НДС
в IT-секторе. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Вычет НДС по НМА с длительным циклом создания. Приобретение электронных (иных) услуг иностранных IT-компаний: риски и возможности. Определение места реализации услуг в целях исчисления НДС. Освобождение от налогообложения НДС реализации программного обеспечения по лицензионному договору, сопутствующие работы и услуги, а также плюсы и минусы заключения авторского вознаграждения, алгоритм взыскания авторского вознаграждения, неверные и противоречивые требования.

День 2.

Разработка программного обеспечения на заказ: ключевые моменты правового сопровождения разработки лицензионных договоров на использование бренда и доменного имени. Использование договора франчайзинга. Риски дробления при оказании сопутствующих IT-услуг, позиция контролирующих органов.

Применение специальных налоговых режимов в IT-индустрии. Какие режимы и их сочетания наиболее выгодные. Преференции для аккредитованных IT-компаний. Для чего необходима аккредитация. Выделение IT-подразделений в отдельные юрлица ради льгот — преференции от ФНС или неоправданный риск. Резиденство Сколково и Сколтех: что дает.

Особенности учета абонентской и технической поддержки реализованного и приобретенного ПО, варианты оформления правоотношений и отражение в учете: сублицензия, франчайзинг.

Способы передачи и приобретение прав на исключительные права, и их бухгалтерское отражение. Обзор судебной практики СИП в части признания НМА.

Распоряжение исключительным правом: договор отчуждения исключительного права на ПО, момент перехода исключительного права на ПО, оплата лицензионных платежей при отчуждении, идентификация программного обеспечения, последствия неоплаты по договору отчуждения,
лицензионный договор, исполнение обязанностей по лицензионному договору, аннулирование лицензии, важность уведомления сторон, взыскание убытков с правообладателя: лайфхак по спорам из лицензии. Open Source: почему нужно разбираться в Open Source, проприетарные лицензии и Open Source лицензии, плюсы и минусы использования Open Source, виды Open Source лицензий, Free Software VS Open Source, Open Source и открытая лицензия (ст. 1286.1 ГК РФ), Open Source и варианты коммерциализации.

Защита исключительного права: анализ дела Мамичева и его значение для практики, допустимые доказательства допущенного нарушения, соотношение сохранения и хранения программы, - использование программы и дистрибутива: единое нарушение или два разных, отличие модификации от адаптации.

Служебное программное обеспечение: обладатель исключительного права в зависимости от источника возникновения ПО, важность функционала сотрудника для авторского права, профессиональные стандарты, отношение судов к обобщенным формулировкам, важность идентификации объекта, свидетельские показания, электронный формат постановки задач.

Авторское вознаграждение: АВ должно согласовываться, а не утверждаться, основания выплаты авторского вознаграждения, размер, сроки и порядок выплаты программного обеспечения на заказ, внедрение программного обеспечения, момент перехода исключительного права, важность идентификации, хеш-сумма файла, заверения об обстоятельствах: последствия и варианты.