Внебюджетная деятельность и платные услуги бюджетных, автономных и казенных учреждений в 2024 году
Реформы бюджетной системы и контрольных механизмов в 2024 году направлены на подготовку госсектора к оптимизации расходов в формате высвобождения недостаточно эффективно используемых ресурсов для их перенаправления на решение приоритетных задач. Организации госсектора обязаны исполнять дополнительные меры по обеспечению прозрачности и эффективности расходов (в первую очередь средств субсидии на выполнение государственного задания).
Вид обучения
Формат обучения
Дата и время
Место проведения
г. Москва, ул. Золотая, д. 11, бизнес-центр «Золото», 5 этаж. Всем участникам высылается подробная схема проезда на семинар.
Документы по окончании обучения
По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 16 часов (в соответствии с лицензией на право ведения образовательной деятельности, выданной Департаментом образования и науки города Москвы).Что входит в стоимость
Методический материал, кофе-паузы.
Для кого предназначен
Руководителей, главных бухгалтеров и бухгалтеров, специалистов планово-экономических отделов организаций госсектора.Особенности программы
Курс обучения предлагает актуальную и структурированную информацию по всему комплексу работ экономиста учреждения для осуществления учреждением внебюджетной деятельности.
Дополнительно к информации для экономистов учреждений госсектора в программу курса включены вопросы налогообложения при осуществлении внебюджетной деятельности. В настоящее время распространение получает смешанный формат функций экономиста, где налогообложение внебюджетной деятельности относится к зоне ответственности экономиста.
Программа обучения
Организация приносящей доход деятельности и платных услуг.
Правовые основы ведения платной деятельности учреждениями.
- Требования законодательства и условия для оказания платных услуг бюджетными, автономными и казенными учреждениями:
- Права и ограничения на ведение внебюджетной деятельности.
- Отраслевые особенности организации приносящей доход деятельности.
- Правила оказания платных услуг (работ) учреждениями и их обновление для отдельных отраслей.
- Изменения требований законодательства к внебюджетной деятельности для различных отраслей.
- Порядок оформления локальных НПА учреждения для организации приносящей доход деятельности.
- Виды платных услуг. Особенности предоставления платных услуг учреждениями различных типов.
- Обзор прочих видов приносящей доход деятельности.
Правила оказания платных услуг учреждениями.
- Правила оказания платных услуг учреждениями и их обновление для отдельных отраслей.
- Порядок установления цены платной услуги. Особенности определения цены платных услуг, относящихся к основным видам деятельности.
- Особенности формирования себестоимости платной услуги.
- Оформление расчетов между учреждениями и получателями платных услуг.
Оформление приносящей доход деятельности.
- Платные услуги как один из видов приносящей доход деятельности учреждения; общий алгоритм по оказанию платных услуг.
- Документальное оформление приносящей доход деятельности.
- Порядок заключения договора на оказание платных услуг учреждениями. Особенности оформление правоотношений с покупателями.
- Риски учреждения при оказании платных услуг. Типовые нарушения в рамках приносящей доход деятельности. Прикладные вопросы законодательства о защите прав потребителей.
Планирование приносящей доход деятельности.
- Порядок и правила планирования на 2025 г. Особенности планирования приносящей доход деятельности казенных учреждений. План ФХД и бюджетная смета.
- Особенности планирования поступления доходов от платных услуг. Схема отражения плановых доходов от платных услуг (работ) в Плане ФХД в том числе при наличии остатков дебиторской задолженности прошлых лет.
- Отражение в плане финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений доходов и расходов от оказания платных услуг в увязке с показателями отчетности.
- Формы обоснований (расчетов) плановых показателей, применяемых при составлении плана ФХД и бюджетных смет.
- Особенности планирования поступления доходов от собственности, доходов от реализации, грантов (пожертвований), доходов от штрафов, пеней, неустоек и иных негарантированных поступлений.
- Особенности планирования налогов, уменьшающих доходы учреждения (НДС, НП).
Бухгалтерский учет приносящей доход деятельности учреждений в 2024 году в соответствии с Федеральными Стандартами.
НПА и Федеральные Стандарты, регулирующие порядок отражения в бухгалтерском учете приносящей доход деятельности.
- Общий порядок и особенности применения бюджетной классификации для учета приносящей доход деятельности учреждения.
- Понятие и классификация поступлений в соответствии с Федеральными стандартами:
- СГС «Доходы»;
- СГС «Долгосрочные договоры»;
- СГС «Аренда»;
- СГС «Финансовые инструменты».
- Особенности отражения в учете доходов от собственности, доходов от реализации, доходов от грантов (пожертвований), штрафов пеней, неустоек и иных негарантированных поступлений.
- Особенности формирования доходов, расходов и финансового результата при оказании платных услуг.
Порядок бухгалтерского учета приносящей доход деятельности учреждений.
- Общие принципы и требования к отражению в учете приносящей доход деятельности учреждений.
- Порядок отражения доходов от оказанных услуг (выполненных работ) в соответствии с СГС «Доходы» и СГС «Долгосрочные договоры». Прикладные особенности и сложные вопросы отражения в отчетности.
- Учет доходов по долгосрочным договорам в соответствии с требования Федерального стандарта «Долгосрочные договора». Особенности учета доходов и расходов по договору подряда. Рекомендуемая аналитика для забалансовых счетов.
- Порядок отражения доходов, расходов и определения финансового результата от сдачи в аренду имущества в соответствии с СГС «Аренда». Прикладные особенности и сложные вопросы.
- Обновленные правила учета штрафов, пеней и иных санкций, в том числе в случае отказа контрагентов от добровольной оплаты. Алгоритм работы с претензиями.
- Порядок отражения грантов, пожертвований, благотворительной помощи в учете учреждений в соответствии с СГС «Доходы». Особенности отражения пожертвований в натуральной и денежной форме.
Порядок расчета и бухгалтерского учета себестоимости платных услуг.
- Общие правила формирования себестоимости платных услуг (работ). Схема формирования себестоимости платных услуг.
- Затраты учреждения: выделение прямых, накладных и общехозяйственных затрат.
- Особенности распределения общих расходов учреждения между бюджетной и внебюджетной деятельностью.
- Порядок отражения запланированных расходов в Плане ФХД. Формирование расчетных обоснований по расходам в Плане ФХД.
- Правила формирования себестоимости платных услуг (работ) в соответствии с Федеральными Стандартами.
- Признание расходов для целей налогообложения. Порядок отражения операций с налогами в учете.
Формирование фактической стоимости и распределение доходов от предпринимательской деятельности.
- Требования и порядок учета реализации готовой продукции. Формирование фактической стоимости изготовления готовой продукции, выполнения работ, услуг. Списание общехозяйственных расходов, накладных расходов в себестоимость готовой продукции.
- Нормирование затрат для услуг (работ) в рамках приносящей доход деятельности учреждений. Отраслевые методики Минфина по определению нормативных затрат на услуги (работы). Практический обзор формирования нормированных затрат в учреждении.
- Требования и ограничения по распределению средств, поступивших за оказание платных услуг. Положение о внебюджетных средствах учреждения. Особенности требований эффективности деятельности учреждения в части увязки доходов от платных услуг и стимулирующей части оплаты труда.
- Перераспределение доходов от предпринимательской деятельности по статьям расходов. Расходование денежных средств целевого назначения.
Порядок сдачи имущества в аренду бюджетными и автономными учреждениями.
- НПА в отношении арендных отношений: возможности и условия сдачи имущества в аренду, особенности проведения торгов, правила заключения договора и его регистрации
- Требования к планированию доходов от аренды и формирования расчетных обоснований.
- Порядок отражения в учете операций с доходами от аренды в соответствии с СГС «Аренда».
- Особенности отражения в учете расходов, связанных с содержанием сданного в аренду имущества.
- Условные арендные платежи: понятие, порядок планирования и отражения в учете.
- Особенности налогообложения при сдаче имущества в аренду.
Управление дополнительными источниками финансирования.
- Виды дополнительных источников финансирования, безвозмездные поступления, негарантированные поступления.
- Отражение в Плане ФХД учреждения дополнительных источников финансирования и негарантированных поступлений.
- Особенности привлечения грантов, пожертвований, благотворительной помощи; порядок отражения операций в учете в соответствии с СГС «Доходы».
- Продажа имущества: правовое основание, требование согласования, отражение операций по реализации имущества в учете.
- Порядок учета штрафных санкций, полученных в результате нарушения контрагентами договорных обязательств в соответствии с СГС «Доходы».
- Порядок планирования и учета заемных средств и отражения в Плане ФХД «тела кредита» и процентных расходов
- Особенности налогообложения при получении дополнительных источников финансирования.
Учет доходов и налогообложение.
- Особенности определения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль во внебюджетной деятельности учреждений. Порядок отражения отдельных доходных операций.
- Налог на прибыль: доходы и расходы при исчислении налога на прибыль. Особенности исчисления налога на прибыль казенными учреждениями. Порядок применения ставки по налогу на прибыль 0% процентов. Распределение сумм налога на прибыль по обособленным подразделениям учреждения. Построение системы налоговых регистров для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
- Налог на имущество: определение налоговой базы по различным категориям имущества. Особенности распределения сумм налога на имущество между бюджетной и приносящей доход деятельностью.
- Отражение в учете расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов при отражении операций по приносящей доход деятельности.
- Работа с дебиторский задолженностью. Применение инструментария сомнительной задолженности для актуализации информации о дебиторской задолженности реальной к взысканию. Особенности формирования резерва по сомнительной задолженности.
Налогообложение и страховые взносы в 2024 году.
- Единый налоговый платеж. Порядок работы с ЕНС и ЕНП:
- Требования и понятия ЕНП. Состав налогов и взносов в ЕНП. Сроки подачи деклараций (расчетов) и уплаты налогов, входящих в ЕНП.
- Схема работы с ЕНС и ЕНП. Механизм уплаты ЕНП. Очередность платежей в рамках ЕНП. Уведомление ФНС о налогах и взносах.
- Порядок формирования начального сальдо ЕНП и порядок его обжалования в ФНС. Справку о наличии сальдо ЕНС.
- Порядок уплаты налогов и сборов при ЕНП. Особенности перечисления ЕНП. Варианты заполнения платежных документов.
- Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по платежам в бюджет.
- Сверка расчетов по налогам и взносам с налоговой инспекцией.
- Новые правила подтверждения уплаты и взыскания неуплаченных налогов и взносов.
- Социальный фонд России. Последствия объединения ФСС и ПФР в СФР:
- Переходный период и механизм работы СФР. Единый тариф и предельная база начислений.
- Новые облагаемые выплаты и застрахованные лица. Пособия для подрядчиков на договорах ГПХ.
- Изменения документооборота. Единый отчет ЕФС-1.
- Прочие обновления в налогообложении с 1 января 2024 года:
- Налог на прибыль: разрешение на увеличение затрат на коэффициент 1,5 при формировании первоначальной стоимости основных средств и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта; расширение перечня расходов, к которым можно применять инвестиционный вычет; расширение перечня имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент амортизации.
- НДС: обновление правила возмещения НДС при наличии либо отсутствии недоимки; расширен перечень операций, освобожденных от НДС.
- Имущественные налоги: Обновление формы и порядка заполнения декларации по налогу на имущество, изменение правил установления дифференцированных ставок по налогу на имущество.
- НДФЛ: новый коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год; изменение правил удержания НДФЛ.
Отчетность по внебюджетной деятельности и платным услугам.
- Порядок бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности по платным услугам и внебюджетной деятельности.
- Особенности составления форм бюджетной отчетности по платным услугам:
- Порядок составления отчета об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) с учетом особенностей отражения доходов и расходов в 2024 году. Особенности отражения некассовых операций и нестандартных поступлений в отчете об исполнении ПФХД.
- Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738). Отражение показателей на основании данных об обязательствах, подлежащих исполнению в соответствующем финансовом году, с предварительной выверкой на сопоставимость показателей по принятым и неисполненным обязательствам (денежным обязательствам) с учетом действующих положений ФСБУ для организаций государственного сектора.
- Порядок составления отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127). Разъяснения финансовых ведомств, уточненные правила сдачи отчетности в текущем финансовом году. Особенности отражения в отчете различных хозяйственных ситуаций: возврат дебиторской задолженности прошлых лет и т.п. Консолидированного отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127).
Преподаватели
Преподаватель
Эксперт, Преподаватель РАНХиГС (Российской Академии Народного Хозяйства и Государственной службы).